Účet podpory na bydlení vždy vstupuje do hry, když se použije takzvaný Wohn-Riester. Řekneme vám zde, jak to funguje, co je následné zdanění a jak můžete najít nejlepší řešení pro splacení svého daňového dluhu.
Stát podporuje lidi, kteří o penzijním pojištění uvažují již brzy, daňovými úlevami a úlevami. Jednou ze zvláštností takzvaného Riesterského důchodu je to, že je vždy zdaňován po proudu. Totéž platí pro Wohn-Riestern, systém spoření stavební spoření se státním financováním. To znamená, že státní příspěvky na zabezpečení ve stáří jsou zpočátku osvobozeny od daně a daň musí být zaplacena později, a to v době odchodu do důchodu.
Vzhledem k tomu, že individuální sazba daně je v důchodovém věku někdy nižší než v době výdělečné činnosti, může být následné zdanění nesmírně užitečné a nákup nemovitosti bude dostupnější než u běžného spoření stavebního spoření.
Proč existuje účet na podporu bydlení?
V případě Wohn-Riester stát podporuje získávání rezidenčních nemovitostí obývaných vlastníky prostřednictvím příspěvků. Na rozdíl od ostatních opatření Riesteru se zde ve stáří nevyplácí žádný další důchod Riesteru, který by mohl být odpovídajícím způsobem zdaněn. Místo toho se nemovitost kupuje před odchodem do důchodu. Aby bylo možné vypočítat daňovou povinnost vyplývající z dotace, existuje účet na dotaci na bydlení.
Co je účet na podporu bydlení?
Účet podpory bydlení je fiktivní účet, který je vytvořen jako součást Wohn-Riestern. Všechny financované částky (v současnosti maximálně 2 100 eur ročně) jsou na něm zdokumentovány a zaznamenány. Až do začátku odchodu do důchodu se platí úrok z částek zaznamenaných ve výši 2% ročně. Tento úrok slouží k vyrovnání skutečnosti, že rezidenční nemovitost získaná pomocí dotace je již obývána příjemcem a příjemce těží z někdy značného zvýšení hodnoty. Částka na účtu dotace na bydlení, která se rok od roku zvyšuje, pak představuje zdanitelný úvěr na začátku odchodu do důchodu.
Kdy je zdanění pro Wohn-Riestern?
Jak již bylo uvedeno výše, zdanění obytného Riesternu probíhá po proudu. To znamená, že daně musí být zaplaceny, až když příjemce dosáhne důchodového věku (v současné době 67 let).
Z hlediska zdanění si můžete vybrat mezi jednorázovým zdaněním nebo sníženou částkou.
Účet dotace na bydlení: jednorázové zdanění nebo částka snížení?
V závislosti na výši ostatních příjmů a také na osobních okolnostech se při odchodu příjemce do důchodu rozhoduje o tom, zda a v jaké výši musí být daně zaplaceny.
Fiktivní zůstatek na účtu dotace na bydlení lze následně následně zdanit dvěma různými způsoby:
1. Jednorázové zdanění
2. Snížená částka
Co je to jednorázové zdanění?
U jednorázového zdanění platí příjemce daňovou povinnost v plné výši v jedné platbě. Výhodou této varianty je, že pouze 70 procent z celkové částky je zdanitelných. Zbývajících 30 procent zůstává osvobozeno od daně. Nevýhodou však je, že jednorázová platba může vést ke zvýšení daňové sazby, což v některých případech může rychle vymazat 30% slevu.
Jaká je částka snížení?
Alternativně je následné zdanění možné také prostřednictvím takzvané částky snížení. U této varianty se daňová povinnost neplatí v jedné částce, ale v delším časovém období. Toto období začíná počátkem odchodu do důchodu a končí 85. narozeninami oprávněné osoby.
Na začátku důchodu se částka uvedená na účtu příspěvku na bydlení vydělí počtem let do doby, kdy příjemce dosáhne věku 85 let. (Od odchodu do důchodu ve věku 67 let je to v současné době 18 let.) Výsledná částka se přičte k ročnímu zdanitelnému příjmu a řádně se zdaní.
Které zdanění je lepší?
Neexistuje obecná odpověď na to, která ze dvou variant je v jednotlivých případech výhodnější. Zde je rozhodující, jak vysoký je pravidelný roční příjem, ke kterému se připočítává částka účtu dotace na bydlení. Svou roli hraje také individuální daňová sazba. Zde by měl být konzultován daňový poradce, aby bylo zajištěno, že jednorázové zdanění, navzdory 30% snížení základu daně, nevede k vyššímu daňovému zatížení než vrácení daně, která má být zaplacena do věku 85 let.
Účet dotace na bydlení: Příklad zdanění dotací
Jako příklad zdanění dotace je zde třeba předpokládat nemovitost v tržní hodnotě 500 000 eur. Příjemci je 35 let, vlastní kapitál 150 000 EUR, a proto musí financovat 350 000 EUR.
Za předpokladu efektivní roční úrokové sazby 1,8% a měsíční sazby 1740 eur bude nemovitost splacena do 20 let.
Každý rok musí příjemce získat 20 880 EUR na splátky splácení. Ty jsou financovány částkou 2 100 eur ročně. Těchto 2 100 eur se zaznamenává na účet dotace na bydlení ročně a je úročen 2% ročně.
Pokud bude tato částka přijata na fiktivní účet po dobu 20 let, pak se zde akumulovaná částka zvýší na 42 000 eur s roční úrokovou sazbou 2% na 51 577 eur.
Po skončení financování je příjemci 55 let. Dokud nebude dosažen důchodový věk za dvanáct let, bude částka na účtu dotace na bydlení i nadále úročena 2% ročně. Po celkem 32 letech, které uplynuly, se tam nashromáždilo 65 412 eur. Pokud bude tato částka splacena jednorázově, bude zdanitelných pouze 70% z ní, tj. 45 788 eur.
Pokud však má být kumulovaná částka vyplacena rovnoměrně do 85. narozenin dané osoby, výsledkem je fiktivní měsíční důchod ve výši 303 eur (65 412 eur / 18 let / 12 měsíců), který musí být zdaněn individuální sazbou daně.
