Každý, kdo něco zdědil, musí vždy platit dědickou daň? Ne nutně! Možná budete moci požádat o výjimky. Dáme vám odpovědi na nejdůležitější otázky a pomůžeme vám udržet si přehled.
Nejdůležitější věci v kostce
- Ti, kteří zdědí jmění, obvykle musí zaplatit dědickou daň.
- Výše dědické daně závisí na hodnotě majetku a míře vztahu mezi dědici a zesnulým.
- Dobrá zpráva: do určitého limitu, tzv. Osvobození od daně, nemusíte platit žádné daně.
- Pokud zdědíte nemovitost, neplatí za určitých podmínek ani žádné daně.
Daň z dědictví: co to je?
Daň z dědictví je upravena v zákoně o dědické dani a dani z darů (ErbStG). Pro osobní daňovou povinnost - jako v zákoně o dani z příjmu - je obvykle rozhodující místo bydliště nebo obvyklé místo bydliště („rezidenti“). Podle toho musí osoba, která je rezidentem a která zdědila majetek (např. Dům, akcie nebo peníze) z důvodu úmrtí, zaplatit dědickou daň. Při výpočtu dědické daně hrají roli různé faktory: Rozhodující je hodnota dědictví, daňové úlevy a daňové třídy v závislosti na míře vztahu k zemřelému. Do výpočtu jsou navíc zahrnuty dluhy zemřelého i již poskytnuté dary.
Nemovitosti, peníze nebo akcie lze počítat jako aktiva zůstavitele. Zda a kolik musí být toto dědictví zdaněno, závisí na určitých faktorech.
Jaký je rozdíl mezi dědictvím a darováním?
Jeden mluví o dědictví, když pozůstalé závislé osoby obdrží převod majetku po smrti příbuzného. Kdo co dostane, rozhoduje především o vůli zesnulého. Není-li vůle, použije se právní dědictví. V případě převodu bohatství mezi živými je však splatná darovací daň. Výhoda: dárce se může před smrtí rozhodnout, kdo získá jeho dům nebo peníze na spořicím účtu. Daň vždy platí osoba, která obdrží dědictví nebo dar. Stejné příspěvky platí pro daň z dědictví a daň z darování. Ale: Díky daru můžete osvobození od daně využít každých deset let. V případě dědictví však pouze jednou.
Jak můžete snížit dědické daňové zatížení?
Uplatněním osvobození od dědické daně. V posledních letech byly tyto ceny opět velkoryse zvýšeny ve prospěch dědiců. To znamená: Pokud je hodnota dědictví nižší než tato částka, nemusíte vůbec platit žádnou dědickou daň. Cokoli nad to musí být zdaněno.
Jak vysoké jsou osvobození od dědické daně?
Výše daňového zatížení z důvodu dědické daně závisí na míře vztahu mezi zemřelým a kupujícím. Pravidlem je, že čím blíže jste byli zesnulému, tím vyšší je příspěvek - a tím nižší daň musíte platit. V případě dědické daně jsou pozůstalé závislé osoby rozděleny do tří daňových pásem. Dejte si pozor na nejasnosti: třída daně z dědictví nemá nic společného s třídou daně z příjmu!
- Třída dědické daně I
Patří sem vdova nebo vdovec i děti (včetně nevlastních dětí a adoptovaných dětí) a vnoučata zesnulého. Jako výjimku můžete požadovat 200 000 až 500 000 EUR. Co je dobré vědět: 27. července 2020 federální daňový soud rozhodl, že pravnoučata mají nárok pouze na příspěvek ve výši 100 000 eur. Osvobození od daně 200 000 eur se tedy vztahuje pouze na vnoučata. Jediná výjimka: vnuk (otec nebo matka pravnuka) již zemřel (Az. II B 39/20). Rodiče nebo prarodiče, kteří dědí smrtí dítěte nebo vnuka, dostávají příspěvek ve výši 100 000 eur. - Dědická daň II. Třída
Sourozenci, synovci, neteře, snachy, tchýně a bývalí manželé dostávají po 20 000 EUR příspěvek. - Třída dědické daně III.
Zahrnuje všechny ostatní lidi, například sousedy nebo přátele, ale také (svobodného) partnera zesnulého. Mohou také požádat o příspěvek ve výši 20 000 eur.
Podrobný přehled výjimek naleznete v tabulce níže.
| Dotčená osoba | Daňová třída | Obecný příspěvek v eurech |
|---|---|---|
|
Manžel / manželka nebo | I. | 500 000 |
| Děti, nevlastní děti nebo adoptované děti a vnoučata, jejichž rodiče zemřeli | I. | 400 000 |
|
Vnoučata | I. | 200 000 |
|
Rodiče a prarodiče | I. | 100 000 |
| Pravnoučata | I. | 100 000 |
| Rozvedení manželé | II | 20 000 |
|
Rodiče a prarodiče | II | 20 000 |
| bratři a sestry | II | 20 000 |
| synovci a neteře | II | 20 000 |
| Svokři a nevlastní rodiče, děti - v právu | II | 20 000 |
| Snoubenka nebo jiná významná osoba | III | 20 000 |
| Ostatní lidé | III | 20 000 |
Osvobození od daně z dědictví: nejčastější dotazy
Jak vysoký je příspěvek na domácí potřeby?
Pokud jste zdědili domácí potřeby (například nábytek) a patříte do daňové třídy I, platí osvobození od daně ve výši 41 000 eur. Jiné movité věci, které nepatří do domácnosti, můžete zdědit až do hodnoty 12 000 eur bez daně. Pro lidi v daňových třídách II a III je limit 12 000 eur jak pro předměty pro domácnost, tak pro jiné movité předměty.
Jaká je sazba daně z příjmu?
Finanční úřad odečte případné výjimky z hodnoty převodu aktiv. Výsledkem je takzvané zdanitelné nabytí. V závislosti na rodinném vztahu platí různé daňové sazby:
| Zdanitelné pořízení v eurech | Procentní daňová třída I. | Procentní daňová třída II | Procentní daňová třída III |
|---|---|---|---|
| 75 000 | 7% | 15% | 30% |
| 300 000 | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 | 15% | 25% | 30% |
| 6 000 000 | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 | 23% | 35% | 50% |
| 26 000 000 | 27% | 40% | 50% |
| Více než 26 000 000 | 30% | 43% | 50% |
Jaká pravidla platí pro nemovitosti?
Ti, kteří zdědili dům svých rodičů nebo majetek svého zesnulého manžela, nemusí platit dědickou daň. Osvobození od daně je však vázáno na určité podmínky: majetek musel být středem života rodiny a zůstavitel musel v tomto domě žít až do své smrti. Dědic navíc nesmí po nabytí nemovitost pronajmout ani prodat. Zavazuje se, že ho bude používat nejméně po dobu deseti let. Na děti se vztahují další požadavky: Obytný prostor zděděného majetku nesmí překročit 200 metrů čtverečních. Pokud je vyšší, bude se dědická daň účtovat proporcionálně.
Jaké náklady mohu odečíst z dědické daně?
Za prvé, náklady na pohřeb. Nesmí však překročit 10 300 EUR. Na druhé straně náklady na zpracování, distribuci a regulaci majetku.
Jaké termíny musíte dodržet?
Banka nebo notář bude o vašem dědictví informovat finanční úřad. Daňové úřady vás zpravidla brzy kontaktují. Pokud nic neslyšíte, musíte jednat sami: Máte tři měsíce na to, abyste své dědictví nahlásili finančnímu úřadu. Nemusíte však podávat přiznání k dědické dani, dokud vás o to finanční úřad nepožádá.
