Daň z daru je velmi podobná dědické dani: pokud osoba předá peníze nebo majetek, daňový úřad z nich vybírá daně. Přečtěte si zde, jak můžete legálně udržet nízkou daň z darování nebo se jí dokonce úplně vyhnout.
Daň z daru je jedním z ošklivých překvapení, s nimiž se někteří lidé setkávají po rozdání velké částky peněz nebo majetku. Podobně jako dědická daň, i pokladna dostává spoustu peněz, když živá osoba dává něco druhému. To má zabránit daňovým poplatníkům v vyhýbání se dědické dani předáním jejich majetku příbuzným, když jsou ještě naživu.
Kdy je třeba zaplatit darovací daň?
Daň z darování je upravena v zákoně o dědické dani a dani z darů (ErbStG). Je vždy splatné, když vlastnictví nebo aktiva během svého života změní majitele, tj. Poskytnou „štědrý dar“ jiné osobě a tím se obohatí tato další osoba (§ 7 odst. 1 odst. 1 ErbStG).
Například pokud někdo rozdá velké množství peněz, daně musí být zaplaceny z odpovídající částky minus případné daňové výjimky.
Kdy a jak musíte nahlásit dárek finančnímu úřadu?
Dary musí být nahlášeny finančnímu úřadu do tří měsíců. K tomu stačí neformální dopis s následujícími informacemi:
- Obsah daru včetně jeho hodnoty
- Jména dárce a příjemce
- Informace o vztahu mezi těmito dvěma
osobami (např. Otcem a synem).
Není nutné hlásit se k finančnímu úřadu, pokud byl dar ověřen notářem nebo soudem, protože v takovém případě bude příslušný finanční úřad o daru informován těmito úřady.
Který daňový úřad je odpovědný za daň z darování?
V souladu s § 35 odst. 3 ErbStG je daňovým úřadem v místě bydliště dárce správná kontaktní osoba pro daň z darování. Zde se vytvoří odpovídající daňový výměr.
Kdo musí platit daň z daru?
V Německu je příjemce daru vždy odpovědný daňovému úřadu. Musí dar uvést v daňovém přiznání a daňový výměr mu bude zaslán. Ale: Pokud obdarovaný nezaplatí daň, může dárce vyzvat k platbě také finanční úřad.
Tabulka: Kolik je daň z daru?
Obecně řečeno, daňová sazba u dárků je 7 až 50 procent. Kolik daně z daru je ve skutečnosti splatné, lze vypočítat pomocí tří faktorů:
- Hodnota daru
- Vztah dárce k příjemci a příspěvky
Daň z daru: jaké jsou osvobození od daně?
U každého daru existuje určitá osvobození od daně. To závisí na rodinném vztahu a definuje hodnotu daru, z níž daňové orgány vybírají daně z daru. Čím užší je rodinný vztah, tím vyšší je osvobození od daně a hodnotnější dárek, aniž by to způsobilo daňové zatížení.
Důležité vědět: Osvobození od daně platí po dobu deseti let. Po uplynutí této doby může být poskytnut další dar a částka může být použita v plné výši. Takže můžete ušetřit spoustu daní.
Následující tabulka poskytuje přehled, které výjimky podle § 16 ErbStG se vztahují na jaký stupeň příbuznosti, která daňová třída je v jednotlivých případech přiřazena a jaké procento daně z darování lze očekávat.
| Stupeň vztahu | Daňová třída | Příspěvek | Sazba daně |
| Manželé nebo registrovaní partneři | I. | 500 000 eur | 7 až 30% |
| Děti, nevlastní děti a adoptované děti. Také vnoučata, jejichž rodiče zemřeli | I. | 400 000 eur | 7 až 30% |
| Děti, nevlastní děti a adoptované děti. Také vnoučata, jejichž rodiče zemřeli | I. | 200 000 eur | 7 až 30% |
| Rodiče a prarodiče | II | 20 000 eur | 15 až 43% |
| Rozvedený manžel nebo dříve registrovaný partner, sourozenci | II | 20 000 eur | 15 až 43% |
| Neteř synovec | II | 20 000 eur | 15 až 43% |
Rodiče - v právu, nevlastní rodiče, děti - v právu | II | 20 000 eur | 15 až 43% |
| Ne příbuzní | III | 20 000 eur | 30 až 50% |
Příklad: Rodina (manželský pár se dvěma dětmi) chce koupit nemovitost. Finančně velmi dobře zabezpečená matka otce rodiny by to chtěla podpořit darem ve výši 250 000 eur. Pokud dá tyto peníze svému synovi, nemusí být zdaněna, protože částka je nižší než osvobození od daně ve výši 400 000 eur. Pokud by dala peníze jednomu ze svých vnoučat, bylo by překročeno příslušné osvobození od daně ve výši 200 000 eur. Z rozdílu (50 000 eur) by tedy musela být zaplacena darovací daň. Bylo by to ještě nepříznivější, kdyby žena dala 250 000 eur své snaše, protože pouze 20 000 eur je při této míře vztahu osvobozeno od daně. Tady by tedy muselo být na daňovém úřadu zdaněno neuvěřitelných 230 000 eur.
Jaké procento z darovací daně je účtováno?
Procento z výše uvedené tabulky, které je ve skutečnosti vybíráno z daně z darování, závisí na tom, o kolik je osvobození od daně překročeno. Rozdíl se považuje za čistou hodnotu přijatých aktiv nebo v ErbStG za „hodnotu zdanitelného nabytí“ a musí být odpovídajícím způsobem zdaněn.
Následující tabulka ukazuje, jaké procento se použije při které výši daru podle § 19 ErbStG:
|
Hodnota | Procento, které se použije v příslušné daňové třídě | ||
| I. | II | III | |
| 75 000 eur | 7% | 15% | 30% |
| 300 000 eur | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 eur | 15% | 25% | 30% |
| 6 000 000 eur | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 eur | 23% | 35% | 50% |
| 26 000 000 eur | 27% | 40% | 50% |
| Více než 26 milionů eur | 30% | 43% | 50% |
Vypočítejte daň z daru: příklady
Následující příklad ukazuje, jak by se měla vypočítat daň z darování:
Žena dá svému synovi nemovitost v hodnotě 700 000 eur. Z důvodu vztahu (matka / syn) platí daňová třída I, a tedy osvobození 500 000 eur. V rámci daně z darování zůstává zdanitelná čistá hodnota 200 000 EUR. Z toho se vybírá 7% darovací daň. Proto musí být daňovému úřadu zaplaceno 14 000 EUR jako daň z darování.
Pokud by žena místo toho dala nemovitost své neteři, uplatnila by se daňová třída II a výrazně nižší příspěvek pouhých 20 000 eur. Čistá zdanitelná hodnota by pak byla 680 000 eur a daň z darování (30 procent) by činila 204 000 eur.
Důležité vědět: Pokud někdo dává svému partnerovi nemovitost za vysokou cenu, nevybírá se žádná daň z darování bez ohledu na výši její hodnoty, pokud partner nemovitost užívá sám (§ 13 odst. 4a ErbStG). Minimální doba používání není stanovena.
Pokud je však nemovitost vydána jejich vlastním dětem a je užívána, musí v případě překročení povolenek zaplatit daň z darování. Ve všech případech však platí následující: Pokud je nemovitost pronajata, 10 procent z tržní hodnoty nemovitosti je osvobozeno od daně (§ 13d odst. 1 ErbStG).
Co je příspěvek na domácnost?
Kromě obecných výjimek uvedených v tabulce existuje ještě další, které může snížit daňové zatížení v případě daru: příspěvek na obsah domácnosti (§ 13 odst. 1 ErbStG).
Pokud je například dům rozdán, jsou do něj obvykle zahrnuty domácí potřeby. Je za to opravná položka ve výši 41 000 eur (pro daňovou třídu I, 12 000 eur pro daňovou třídu II a III). U jiných movitých věcí, jako jsou šperky nebo umělecká díla, lze s daňovou třídou I získat dar ve výši dalších 12 000 eur osvobozený od daně. V daňových třídách II a III těchto 12 000 eur již zahrnuje další movité věci paušálně.
Daň z daru: jaká je hodnota nemovitosti?
Pokud je nemovitost rozdána, je třeba nejprve určit její hodnotu, aby bylo možné vypočítat splatnou daň z darování. Pro daňový úřad je důležitá tržní hodnota nemovitosti. Zde se dočtete, jak se určuje.
Jak můžete legálně obejít darovací daň?
Ti, kdo plánují včas a vyčerpají všechny možnosti, mají dobrou šanci zaplatit daň z darů menší nebo žádnou daň. Jsou možné tyto legální způsoby:
- Dar ve splátkách (s odstupem deseti let)
Osvobození od daně uvedená v tabulce výše platí po dobu deseti let. Konkrétně to znamená, že je lze každých deset let znovu plně využívat. Pokud chce strýc dát synovci například 40 000 eur, má smysl rozdělit dar na dvě částky, každá s částkou 20 000 eur, a dát peníze s minimálním odstupem deseti let. - Vlastní užívání nemovitosti
Pokud je nemovitost rozdána druhému manželovi nebo partnerovi a užívána samotným příjemcem, není splatná žádná daň z darování bez ohledu na hodnotu nemovitosti. - Řetězový
dar Dar nemusí být vždy poskytnut přímo. Z daňových důvodů je často možné použít tzv. Řetězový dárek. Například pokud chce babička dát jednomu ze svých vnoučat nemovitost v hodnotě 400 000 eur, bylo by osvobození od daně 200 000 eur překročeno o 200 000 eur a musela by být zaplacena daň z darování 7 procent (14 000 eur). Pokud však babička dá majetek svému dítěti (matce nebo otci svého vnuka), platí příspěvek ve výši 400 000 eur. Nemovitost mohla být rozdána bez daně z daru. Tato osoba pak může následně dát majetek svému dítěti a znovu použít částku 400 000 eur. Tímto způsobem se majetek předává zcela bez daně z babičky na vnouče prostřednictvím jejího dítěte. - Využití příležitostí
Větší dary jsou běžné při určitých příležitostech a příležitostech. Toto rovněž zohledňuje zákon o dani z dědictví a dani z darování a v těchto případech nevybírá žádnou daň z darování. Uznávané příležitosti jsou např. B. Svatby, narozeniny, maturita, zkoušky a výročí. Zde mohou být rozdány i větší hodnoty. Je jen nezbytné, aby byly v přiměřeném poměru k celkovým aktivům dárce. - Manželství / adopce
Pokud jeden partner chce dát druhému z. Pokud například darujete nemovitost, znamenalo by to pro svobodné osoby nebo neregistrované občanské partnerství pouze výjimku ve výši 20 000 eur. Manželství nebo registrace civilního partnerství by změnilo vztah a zvýšilo by částku na 500 000 eur.
V případech, kdy neexistuje partnerství, ale nějaké jiné spojení, může adopce také poskytnout příležitost ušetřit na dani z darování. Výrazně by to zvýšilo příspěvek: vzrostlo by to z 20 000 eur na 400 000 eur.
