Zaměstnavatelé mohou svým zaměstnancům poskytnout další finanční podporu s příspěvkem na cestu. Zde si přečtěte, jaké výhody mají obě strany, jak vypočítáte částku a výdaje a další tipy.
Co je to cestovní příspěvek?
Zaměstnavatel dobrovolně vyplácí cestovní příspěvek za každodenní cestu mezi domovem a místem výkonu práce. Kromě toho musí zaplatit pouze 15% daň ze mzdy, která je vybírána z cestovného. Grant nesmí překročit částku, kterou by si zaměstnanec mohl nárokovat jako výdaje související s příjmy, pokud by grant nedostal. Cestovní příspěvek navíc není poplatkem, který podléhá sociálnímu pojištění, takže z něj nejsou splatné žádné příspěvky na sociální zabezpečení.
Nezaměňujte si příspěvek na cestu s příspěvkem na dojíždění. Jedná se zejména o daňovou podporu pro zaměstnance, kteří dojíždějí za prací. Každý zaměstnanec si může v daňovém přiznání odečíst paušální částku 30 centů za kilometr za cestu mezi domovem a prací.
Vypočítejte cestovní příspěvek
Kolik je cestovní příspěvek?
Stejně jako u příspěvku na dojíždění do zaměstnání může zaměstnavatel zaměstnance uhradit paušální částkou 30 centů za kilometr a pracovní den. Paušální sazba pro dojíždění se od roku 2021 od 21. kilometru zvýší na 35 centů. Opatření je omezeno na rok 2026.
Jak je zdaněna cestovní náhrada?
Zaměstnavatel musí zaplatit 15% daň ze mzdy ze částky cestovného. Kromě toho existuje také solidární příplatek a případně církevní daň. Nemusí se však platit žádné příspěvky na sociální zabezpečení. Zaměstnanec již obvykle nemusí platit daně, protože cestovní náhrada nepodléhá daňovému vývoji. Zaměstnavatel však může převést daň ze mzdy ve výši 15 procent na zaměstnance. Cestovní náhrady osvobozené od daně jsou k dispozici pouze ve třech případech: hromadná doprava, dvojitá úklid nebo externí práce.
Dopady cestovní náhrady na příspěvek na dojíždění a příspěvek osvobozený od daně
Každý zaměstnanec má právo na příspěvek na dojíždění - bez ohledu na délku dojíždění. Pokud však obdržíte od svého zaměstnavatele příspěvek na cestu (například roční lístek na místní hromadnou dopravu), který je osvobozen od daně nebo je váš zaměstnavatel zdaňuje paušálně, musíte tuto výhodu započíst proti nezdanitelné částce 30 centů za ujetý kilometr. Pokud vaše cestovní výdaje přesáhnou dotaci zaměstnavatele, můžete zbytek požadovat pro daňové účely. V tomto případě se však maximální limit 4 500 eur ročně snižuje také o příspěvek na cestu.
Jak vypočítat cestovní příspěvek
Pro výpočet příspěvku na cestu platí následující vzorec:
pracovní dny za měsíc x kilometry jednosměrná cesta x 0,30 eur = příspěvek na cestu
Případová studie: Paní Mustermann jezdí 30 dní do práce a 30 kilometrů zpět autem 20 dní v měsíci. Dostává cestovní příspěvek 30 centů na kilometr. Výsledkem je následující výpočet:
20 pracovních dnů x 30 kilometrů x 0,30 eur = 180 eur
Paní Mustermann dostává cestovní příspěvek ve výši 180 eur měsíčně. To představuje až 2160 eur ročně.
Vypočítejte poplatky za cestování pro zaměstnavatele
Jedná se o daně, které musí zaměstnanec zaplatit za cestovní příspěvek ve výši 180 eur:
- Daň z příjmu (15 procent) = 27 eur
- Solidární příplatek (5,5 procenta z 27 eur) = 1,48 eura
- Církevní daň (8 procent v závislosti na spolkové zemi 27 eur) = 2,16 eur
Zaměstnavatel paní Mustermannové musí měsíčně platit 30,64 eur na daních.
Tipy pro výpočet cestovného
- Při výpočtu cestovního příspěvku se počítá pouze skutečný počet pracovních dnů. Dny, kdy jeden chyběl z důvodu nemoci nebo dovolené, nemusí být do výpočtu zahrnuty.
- Pro výpočet je v zásadě zvolena nejkratší trasa na místo výkonu práce (viz níže).
Cestovní příspěvek pro stážisty
Cestovní podpora může také poskytnout další podporu pro stážisty. Je to způsob, jak může být zaměstnavatel atraktivnější pro vyhlídky.
Cestovní příspěvek pro zaměstnavatele
Minipracovníci nesmí vydělávat v průměru více než 450 eur měsíčně. Za to se nemusí platit žádná daň ani příspěvky na sociální zabezpečení. Neexistuje tedy prostor pro normální zvýšení platů, aniž by nepřiměřeně rostly vedlejší mzdové náklady. Cestovní příspěvek nebo jiné služby, jako jsou poukázky nebo péče o děti, jsou však v tomto případě také možné - výpočet odpovídá výše uvedenému příkladu.
Zohlednění výhodnějších cest v příspěvku na cestu
Za normálních okolností musí být pro výpočet uvedena nejkratší vzdálenost od pracoviště. Výjimky jsou možné, pokud jiná trasa „je zjevně pohodlnější a je pravidelně využívána“ (§ 9 odst. 1 věta 4 věta 4 EStG).
Aby mohla být trasa klasifikována jako „pohodlnější“, musíte například ušetřit spoustu času. Úspora času na cestě by měla být alespoň 10 procent času cesty potřebného pro nejkratší spojení. Dalšími důvody by mohly být lepší silnice, méně semaforů, méně silnic a méně provozu.
„Zjevně“ znamená, že výhody jsou tak jasné, že nestranný a chápající účastník silničního provozu by tuto trasu použil za daných dopravních podmínek.
Nejkratší trasa se ve skutečnosti používá jako příspěvek na cestování - není však vždy nejlevnější. Pak se například počítá, na které trase potřebujete alespoň o 10 procent méně času.
Výhody příspěvku na cestu pro zaměstnavatele a zaměstnance
|
Výhody pro zaměstnavatele |
Výhody pro zaměstnance |
|---|---|
|
Zaměstnavatel musí platit daně, ale |
Zaměstnavatel obvykle platí 15% daň ze mzdy . |
|
Cestovní příspěvek může být pro nové zaměstnance |
Pro stážisty a zaměstnavatele je to |
|
Cestovní náhrada nepodléhá žádnému daňovému |
|
|
Pokud zaměstnavatel nechce přiznat zvýšení |
Alternativy k cestovnímu příspěvku
Dalším způsobem podpory zaměstnanců jsou například poukázky na palivo nebo benzín. Na rozdíl od cestovních příspěvků se jedná o věcnou dávku, nikoli o hotovostní mzdu, takže zaměstnavatel nemusí platit daně ani sociální zabezpečení. Horní hranice je však 44 eur za měsíc.
S jakými druhy dopravy je možný příspěvek na cestování?
Zaměstnavatel může také poskytnout příspěvek na cestování ve veřejné dopravě. Od 1. ledna 2019 bylo znovu zavedeno osvobození od daně ve veřejné dopravě platné do roku 2003. Tato cestovní náhrada bude tedy v budoucnu osvobozena od daně z příjmu. Pravidelný provoz je upřednostňován. Letecká doprava a taxíky jsou vyloučeny. Doufáme, že díky daňové úlevě bude více lidí informováno o veřejné dopravě, a tím dlouhodobě ochrání životní prostředí.