Mnoho pronajímatelů se jen těžko vyhne energické modernizaci nájemního bytu, zejména pokud nájemní byt začíná roky fungovat. Dobrá věc: Pokud obratně odečtete náklady na modernizaci, dostanete jako pronajímatel daňový bonus.
Úsilí o údržbu
Bez ohledu na to, zda modernizujete zastaralý systém vytápění a zchátralá okna nebo zateplujete fasádu: Můžete okamžitě požadovat plnou částku nákladů na údržbu, například nákladů na stavební firmy a řemeslníky. Alternativně můžete náklady rozložit až na pět stejných ročních splátek a odečíst tak daň.
Výrobní náklady
Pokud koupíte nemovitost a investujete více než 15 procent kupní ceny budovy (bez DPH) do modernizace nebo opravy do tří let, musíte počítat s tím, že budete muset odepsat náklady společně s náklady na budovu po dobu 40 až 50 let. Daňové úřady posuzují výdaje na rozšíření jako výrobní náklady, protože se vytváří něco nového. Tyto výrobní náklady můžete také uplatnit pouze jako odpočet opotřebení (amortizace).
Odečtěte náklady na památník
Odečtete výrobní náklady na renovaci nemovitosti uvedené na seznamu v průběhu dvanácti let jako výdaje související s příjmy - devět procent za prvních osm let a sedm procent nákladů vzniklých v následujících čtyřech letech.
Najměte si k modernizaci řemeslníky
Při modernizaci nebo rekonstrukci bytu, který sami používají (nikoli bytu, který si pronajímají), může rodina požadovat od řemeslníků odpočitatelné výhody. V tomto příkladu se mzdové náklady zvyšují až na 20 000 eur. Polovina, tj. 10 000 eur, je za část, kterou sami používáte. Jako vlastník nájemce můžete požadovat 20 procent mzdových nákladů řemeslníků až do výše 6 000 eur ročně - maximálně 1 200 eur. Daňová povinnost rodiny v příkladu je proto snížena o dalších 1 200 eur (20 procent z 6 000 eur) ročně.
Pokud modernizujete poškozená okna nebo je vyměníte, můžete okamžitě požadovat náklady na údržbu pro daňové účely.
Rozdělte náklady na řemeslníka
Dohodněte se se svými řemeslníky, že si práci na faktuře rozdělíte na dva roky a podle toho faktury zaplatíte. V příkladu by zbývajících 4 000 eur na služby řemeslníkům bylo možné odečíst v následujícím roce. To znamená daňový bonus pro rodinu ve výši 800 eur (20 procent ze 4 000 eur).
Smlouva o modernizaci
Máte v úmyslu najmout řemeslníky, kteří budou pracovat na vašem domě nebo bytě, který si pronajímáte? Uzavřete právně bezpečnou smlouvu. Sdružení na ochranu vlastníků "Haus & Grund" a Ústřední sdružení německého stavebního průmyslu (ZDB) vám poskytnou vzor smlouvy na řemeslné smlouvy. Informace najdete na jejich webových stránkách na internetu.
Pronajímatel může požádat o další nájem
Pokud se kvalita bydlení trvale zvýší nebo pokud se modernizace využívá k úspoře energie a vody, můžete k ročnímu nájemnému přidat maximálně jedenáct procent nákladů na modernizaci. Je možné, že nebudete brát v úvahu granty ani granty.
Příklad: Jak se vyplatí úsilí o modernizaci?
Za účelem úspory nákladů na energii plánuje rodina renovovat svůj dvougenerační dům (postavený v roce 1970) z hlediska energie. Jeden byt sama využívá, druhý je pronajatý. Střecha se znovu překrývá, stěny se zateplují a vymění okna. Kromě toho bude na střeše instalován solární systém. Dva byty jsou stejné velikosti, příjem z pronájmu je 700 eur, provozní náklady s platbou předem 200 eur za měsíc.
Modernizačními opatřeními v příkladu jsou údržbové práce z daňového hlediska. Rodina tyto náklady okamžitě odečte v plné výši. Daňový bonus se však vztahuje pouze na poměrné náklady na renovaci pronajatého bytu, nikoli vlastníka. Například při sazbě daně 35 procent ušetří rodina daně kolem 11 016 eur ročně. Alternativně, pokud by to mělo odečíst náklady na modernizaci rozložené na pět let, mohlo by to odečíst 6 000 eur ročně plus úrok z dluhu a poplatek za zpracování.
Rodina si může odečíst 31 475 eur navíc k nákladům, jako jsou odpisy budov nebo provozní náklady. Například pokud je daňová sazba 35 procent, znamená to roční úsporu na dani kolem 11 016 eur.
Modernizací pomocí solární energie nejen šetříte peníze, ale také přispíváte k ochraně životního prostředí.
Jaké náklady na modernizaci mohu okamžitě odečíst od daně?
„Výdaje na údržbu a modernizaci pronajatého majetku se považují za udržovací práce, které si můžete okamžitě uplatnit pro daňové účely,“ vysvětluje Marlies Spargen z Nové asociace asociací daňových podpor na mzdu .
Nastává něco nového: „Pokud vznikne nový obytný prostor s novou střešní krytinou nebo nástavbou, vyhodnotí to daňové úřady jako výrobní náklady. Ty mají být odepsány společně s náklady na budovu nad 40 nebo 50 let. “
Výjimka:„Následné výrobní nebo pořizovací náklady jsou náklady, které vzniknou krátce po nabytí nebo výrobě nemovitosti. Zákonodárce obecně předpokládá náklady na údržbu, pokud byla budova při koupi v provozuschopném stavu. Pokud jsou naopak podstatné části zprovozněny nebo je zvýšen standard budovy, existují pořizovací náklady. Potom jsou náklady odečitatelné pouze poměrným ročním odpisem. “
Při modernizaci se vyhněte sporům
Nájemci musí trpět modernizačními opatřeními, která zvyšují užitnou hodnotu bytu, šetří energii nebo vytvářejí nový životní prostor. Povinnost tolerovat však má svá omezení: Pokud existují vážné důvody, jako je stáří, špatný zdravotní stav nebo příliš vysoké budoucí nájemné, může nájemce vznést námitky proti plánovanému omlazení.
Jako pronajímatel oznamte opatření nejméně tři měsíce předem: druh, rozsah, začátek a konec prací a budoucí nájemné. Pokud tyto informace neposkytnete, může nájemce odmítnout udělit souhlas. Před zahájením kampaně si nechejte podepsat prohlášení o souhlasu.
Nájemci mohou stornovat do konce měsíce následujícího po obdržení oznámení do konce následujícího měsíce. Pronajímatel pak nemůže provést modernizaci až do konce nájmu.
