Zákon o dědické dani a dani z darů (ErbStG) upravuje zdanění zděděného majetku a nemovitostí po smrti příbuzného. Zde vysvětlíme, o které výjimky můžete požádat a jaký je rozdíl v daru.
Dědická daň je jednou z mnoha věcí, které je třeba řešit po smrti milovaného člověka. Kromě dědictví osvobozených od daní, jako jsou šperky nebo umění, je třeba spravovat i zbývající aktiva. Zde platí zákon o dědické a darovací dani (ErbStG). Pro dědictví platí stejné osvobození od daně a daňové sazby jako pro dar, který byl poskytnut během vašeho života. Dar a dědictví však nejsou úplně totožné.
Rozdíly mezi dědickou a darovací daní
Prostřednictvím daru je majetek nebo nemovitost převedena na potomky nebo příbuzné před smrtí. To znamená, že stále můžete ovlivňovat, kdo co dostane během vašeho života a je nezávislý na právním nástupnictví. Je pravda, že pro daň z darování platí stejná osvobození jako pro daň z dědictví, takže na první pohled nejsou velké daňové rozdíly. V případě daru je však možné osobní příspěvek znovu použít každých deset let, zatímco v případě dědictví je to možné pouze jednou.
Finanční úřad musí být informován o dědictví. Po podání prohlášení o dědictví začíná čtyřleté období. Během této doby vám musí Finazamt zaslat oznámení o dědictví, a tedy žádost o platbu.
Výše dědické daně
Výše dědické daně závisí hlavně na míře vztahu k poručiteli a hodnotě dědictví. Výsledkem jsou tři daňové třídy a různá osvobození od daně:
- Třída dědické daně I
Zahrnuje pozůstalého manžela / manželku nebo partnera, stejně jako děti a nevlastní děti. Mohou požadovat osvobození od daně ve výši 200 000 až 500 000 eur, v závislosti na rodinném vztahu. Obvykle je splatná dědická daň ve výši 7 až 30 procent. - Daň z dědictví II
. Daňový úřad do toho zařazuje sourozence, neteře, synovce, snachy, rozvedené manželky, bývalé životní partnery a nevlastní rodiče a svokry. Existují příspěvky ve výši 20 000 eur. Cokoli nad to je zdaněno 15 až 43 procenty. - Třída dědické daně III.
To zahrnuje všechny ostatní osoby, které mohou rovněž požadovat osvobození od daně ve výši 20 000 EUR. Dědičná daň je však 30 až 50 procent.
Daň z dědictví: přehled příslušných osvobození od daně
Třída dědické daně | Skupina lidí | příslušné příspěvky |
|---|---|---|
| I. | Manžel, registrovaný životní partner | 500 000 eur |
| Dítě (také adoptované dítě a nevlastní dítě) | 400 000 eur | |
| Vnouče, které zdědí místo dítěte / nevlastního otce zůstavitele, pokud již zemřel | 400 000 eur | |
| Vnouče, nevlastní děti | 200 000 eur | |
| Pravnoučata a další potomci | 100 000 eur | |
| Rodiče a prarodiče v případě pořízení kvůli smrti | 100 000 eur | |
| II | Rodiče a prarodiče s dárky | 20 000 eur |
| Sourozenci (také nevlastní sourozenci) | 20 000 eur | |
| neteř a synovec | 20 000 eur | |
| Nevlastní rodiče | 20 000 eur | |
| Rodiče a právníci | 20 000 eur | |
| rozvedení manželé, civilní partneři ve zrušeném registrovaném partnerství | 20 000 eur | |
| III | všichni ostatní nabyvatelé | 20 000 eur |
Přesná částka dědické daně se vypočítá po odečtení osvobození od daně a má následující daňové sazby:
| Zdanitelné nabytí | Daňová třída I procento | Procento daňové třídy II | Procento daňové třídy III |
|---|---|---|---|
| 75 000 | 7 procent | 15 procent | 30 procent |
| 300 000 | 11 procent | 20 procent | 30 procent |
| 600 000 | 15 procent | 25 procent | 30 procent |
| 6 000 000 | 19 procent | 30 procent | 30 procent |
| 13 000 000 | 23 procent | 35 procent | 50 procent |
| 26 000 000 | 27 procent | 40 procent | 50 procent |
| přes 26 000 000 | 30 procent | 43 procent | 50 procent |
Důležité vědět : Pokud dědic již v posledních deseti letech obdržel jeden nebo více darů, přidá se jejich hodnota k hodnotě aktuálního podílu dědictví nebo daru, aby se vypočítala dědická daň nebo daň z darování.
Zvláštní případ důchodového příspěvku
V případě dědictví mohou pozůstalí manželé, registrovaní partneři a děti zemřelého mladšího 27 let kromě příslušných osvobození od daně žádat o příspěvek na důchod podle § 17 ErbStG. Splatný příspěvek na důchod se však sníží, pokud manžel nebo děti dostávají po smrti zemřelého dávky, jako jsou důchody pro sirotky nebo pozůstalé nebo pozůstalé závislé osoby a důchody, které nepodléhají dědické dani.
Oznámení o dědické dani
Většinu času daňový úřad hlásí sám v případě dědictví, protože banka ho o dědictví často informovala. Pokud tomu tak není, musí se příslušný dědic, jakož i ti, kteří mají nárok na povinnou porci a odkazovníci, obrátit na finanční úřad do tří měsíců od dědictví. Prohlášení o dědické dani je naopak třeba podat až poté, co o to finanční úřad požádá.
Daňové úřady obvykle potřebují ke zpracování několik týdnů. Může se také stát, že zpracování trvá až dva roky a vy již neočekáváte oznámení a žádost o platbu. Daňový úřad si však nemůže vzít čas na neurčito, protože čtyři roky po podání přiznání k dědické dani platnost dědické daně vyprší.
Osvobození od dědické daně
Neexistuje žádné obecné osvobození od dědické daně. Každá osoba, na kterou se vztahuje německá daň z příjmu, je povinna zaplatit. Od roku 2009 však došlo k jediné výjimce: rezidenční nemovitost ponechaná manželovi zůstává osvobozena od daně. A děti, které zdědí nemovitost do velikosti 200 metrů čtverečních, také nemusí platit daně. Předpokladem je, že nemovitost bude používána deset let před prodejem. Zůstavitel navíc musel majetek využívat až do své smrti.
spropitné: Vůle manžela by měla být změněna tak, aby pozůstalý manžel dostal majetek jako první a až po jeho smrti přešel na dítě. Předpoklad: Rodina nemovitost využívá sama. Další informace o způsobech, jak ušetřit na dědické dani, naleznete zde.