Každý, kdo potřebuje péči nebo se stará o příbuzné, kteří péči potřebují, má kromě často emocionální zátěže také finanční zátěž. Pojištění dlouhodobé péče nepokrývá všechny náklady. Ubytování v pečovatelském domě, ale také služba ambulantní péče stojí podstatně více. Tento článek ukazuje, jak můžete odečíst náklady na péči.
Jaké jsou náklady na údržbu?
Skutečnost, že určité náklady na péči jsou daňově odečitatelné, v zásadě automaticky neznamená, že dotčené osoby již nemusí platit svůj vlastní příspěvek. Stejně jako v jiných daňových záležitostech přebírá určité náklady na náklady na péči, které jsou mimo takzvaný přiměřený limit, finanční úřad. Určitý podíl je však vždy zachován. Přesto se vyplatí požadovat odečitatelné náklady na péči pro daňové účely.
Náklady na údržbu zahrnují například náklady na:
- Ubytování v pečovatelském domě (schváleno pro ošetřovatelskou péči podle § 71 SGB XI)
- péče ambulantní ošetřovatelskou službou (uznána podle § 89 SGB XI)
- péče ambulantní zdravotní sestrou (uznána podle § 89 SGB XI)
- použití denní nebo noční péče
- využívání krátkodobé péče
- Nezbytná zařízení péče, jako jsou lůžka pro péči nebo protézy
- Přestavba koupelny (bezbariérová sprcha, bezbariérové WC, valbová vana, vana, výtah, vana pro sprchu, vana se dveřmi nebo vchodem atd.)
- Instalace schodišťových výtahů (také používaných schodišťových výtahů), domácích výtahů, výtahů, výtahů, sedačkových výtahů, křivkových výtahů, stojatých výtahů nebo plošinových výtahů
- potřebné léky
- Cestovní výdaje k lékaři
- speciální potraviny
- speciální oblečení
Tip: Náklady na péči lze považovat za mimořádnou zátěž. V některých případech je můžete odečíst z daně jako službu v domácnosti. V případě pochybností se obraťte na svého daňového poradce.
Cestovní náklady lze pro daňové účely uplatnit, pouze pokud souvisejí s péčí. Pokud osoba, která potřebuje péči, cestuje k lékaři nebo pokud si osoba, která potřebuje péči, vyzvedne lék z lékárny, lze požadovat cestovní náklady. Obyčejné nákupní cesty naopak nelze reklamovat.
Co jsou mimořádná zatížení?
Mimořádná zátěž zahrnuje všechny ty náklady, které jsou považovány za nevyhnutelné, ale jsou vyšší než u rodin se srovnatelným finančním a rodinným zázemím.
Pokud jde o náklady na péči, znamená to, že všechny náklady, které lze uplatnit pro daňové účely po odečtení jakýchkoli náhrad z pojištění dlouhodobé péče nebo srovnatelných přepravců nákladů podle § 33 zákona o daních z příjmů (EStG).
Náklady na péči lze odečíst jako mimořádnou zátěž, pouze pokud existuje zjevná potřeba péče a osoba, o kterou se má pečovat, patří do skupiny příjemců, jako je tomu například u stávajícího stupně péče. Tyto náklady musí být odečteny, než jsou daňově uznatelné:
- Příjem nebo odměna osoby, která potřebuje péči
- Příspěvek na péči a náhrady od zákonných nebo soukromých pojišťoven
- Platby podpory
- úspory dosažené v případě nezbytného rozpuštění rozpočtu
- pokud osoba, která potřebuje péči, zemře, pozůstalost
|
Pokud je domácnost zrušena z důvodu stěhování do pečovatelského domu, automaticky přicházejí |
Kdy je někdo považován za osobu vyžadující péči?
Lidé, kteří mají uznaný stupeň péče 1 až stupeň péče 5 podle zákona o pojištění péče podle §§ 14, 15 SGB XI, jsou považováni za osoby vyžadující péči. Podle zákona o daních z příjmů se navíc osoby s těžce postiženým ID (značka „H“ nebo „BI“) počítají jako osoby, které potřebují péči. V zásadě to zahrnuje i všechny ty osoby, které jsou ošetřovány ambulantně a kterým služba ambulantní péče účtuje náklady na péči samostatně.
Spropitné:Na rozdíl od dřívějšího rozhodnutí BFH z 10. května 2007 (BStBl. 2007 II, s. 764) se vztahuje také na lidi od úrovně péče 1 do skupiny osob uznaných jako osoby vyžadující péči. Předpokladem je, aby dostávali pečovatelské služby v domově důchodců nebo pečovatelských domech a aby byly účtovány zvlášť. Proto se vyplatí požadovat dodatečné náklady, které zde vzniknou pro daňové účely.
Dalším důvodem uznání za mimořádné břemeno je uznaná nemoc, která může mít za následek daňové náklady odečitatelné. To však nezahrnuje náklady na péči související s věkem pro lidi, kteří nemají určitý stupeň péče. Bez určitého stupně péče patří náklady na péči podle daňových zákonů k běžným životním nákladům.
Neměli byste se zde ale zmást. Pokud musí být osoba umístěna do pečovatelského domu z důvodu nemoci související s věkem, tyto náklady na péči se ve skutečnosti počítají jako náklady na péči související s nemocí, protože umístění je jasně založeno na nemoci, nikoli primárně na základě věku.
|
Mimořádná zátěž zahrnuje pouze výdaje na péči a údržbu. |
Tip: Pokud jsou vyžadovány další služby, jako je vaření, čištění nebo mytí, a vznikají náklady, například při využívání služeb ambulantní péče, lze je za určitých okolností alespoň částečně odečíst jako služby související s domácností.
Odečtěte náklady na péči: Domov péče jako mimořádná zátěž
Pokud se pojištěná osoba, která potřebuje péči, přestěhovala do pečovatelského domu z důvodu nemoci nebo péče, lze tyto náklady uplatnit jako mimořádnou zátěž. Tady jsou zejména náklady na
- lékaři
- údržba
- péče, podpora
- ubytování
- Stravování
odečitatelné. Všechny ostatní náklady a náklady, které vzniknou v důsledku věku, nelze odečíst.
Tip: Pokud k pobytu v domácnosti z důvodu nemoci nebo péče dojde až později, lze nyní odečíst z daní další vzniklé náklady, pokud je z lékařského hlediska vyžadována plná lůžková péče.
Pokud osoba, která potřebuje péči, žije v domácnosti, jsou mimo jiné náklady na péči odečitatelné.
Jak vysoká je spoluúčast?
Pokud osobě, která potřebovala péči, nebyla přiznána úroveň péče, lze náklady na péči o ambulantní pečovatelskou službu i nadále považovat za mimořádnou zátěž. Musí však být poskytovány uznávanou ošetřovatelskou službou v souladu s oddílem 89 SGB XI a účtovány zvlášť. Pokud je stupeň péče uznán, nepřichází v úvahu. Přesto musíte zaplatit určitou částku, kterou si sami vypočítáte.
Spoluúčast závisí na příjmu, rodinném stavu a počtu dětí. Výpočet probíhá od roku 2017 postupně. Tím se snížila spoluúčast. Následující tabulka ukazuje, jak vypadá přiměřený osobní příspěvek podle § 33 EStG od roku 2019:
|
Rodinný |
Úroveň I |
Úroveň II |
Úroveň III |
|---|---|---|---|
|
Svobodný bez dítěte |
5 procent |
6 procent |
7 procent |
|
Ženatí lidé bez dětí |
4 procenta |
5 procent |
6 procent |
|
Svobodní a vdaní lidé |
2 procenta |
3 procenta |
4 procenta |
|
Svobodní a vdaní lidé |
1 procento |
1 procento |
2 procenta |
V dubnu 2017 došlo ke změně, protože Federální fiskální soud zavedl výše uvedený postupný výpočet přiměřené zátěže. U tří úrovní příjmu může být vyšší částka účtována pouze u části příjmu. To je částka, která přesahuje limit stanovený zákonem.
Tip: Je-li to možné, mělo by být v daňovém roce provedeno několik výjimečných poplatků. Tímto způsobem je překročena částka, která je považována za přiměřenou zátěž. To znamená, že lze požadovat vyšší náklady.
Tyto náklady na péči jsou také daňově uznatelné
Platby výživného se považují za mimořádnou zátěž, jsou-li splněny příslušné požadavky. Rodičovskou podporu lze proto za určitých okolností také odečíst od daně. Od daně lze navíc odečíst náklady na péči, které jsou hrazeny příbuzným nebo jinou blízkou osobou.
Podmínky:
- Existuje vyživovací povinnost, takže náklady na údržbu nevyhnutelně vznikly.
- Potřebný příjemce nemůže nést náklady na péči samostatně, přičemž se nebere v úvahu majetek do maximální výše 15 000 EUR.
- Umístění domů bylo kvůli potřebě péče.
- Náklady na péči převzaté pro příbuzného nebo jinou osobu v nouzi jsou založeny na vyživovací povinnosti ze strany podporovatele v souladu s § 33a odst. 1 EStG. V takovém případě lze výdaje odečíst až do maximální výše výživného (9 168 EUR v roce 2019).
Vyživovací povinnost je vždy důležitá, pokud jsou hrazeny náklady na péči o příbuzného nebo jinou osobu. Zejména pokud žije v pečovatelském domě ne kvůli nemoci, ale kvůli věku.
|
Pokud neexistuje žádná vyživovací povinnost, jako je tomu například u přátel, |
Tip: Místo snížení daně lze požadovat paušální příspěvek na péči v souladu s § 33 odst. 6 EStG. Je to 924 EUR a pokrývá nízké náklady, jako jsou cesty k lékaři. Mělo by se zvolit vždy, pokud vzniklé náklady jsou nižší než 924 EUR.
Požadavky na částku paušální péče:
- Osoba, o kterou se má pečovat, je považována za bezmocnou. Proto potřebuje každodenní pomoc k zajištění své osobní existence. Důkazy musí být poskytnuty prostřednictvím těžce postiženého průkazu (značka „H“ nebo „Bl“) nebo prokázané úrovně péče 4 nebo 5.
- Musí to být nevyhnutelný výdaj. Při péči o příbuzné vždy existuje takzvaná „morální povinnost“, která potvrzuje, že je nevyhnutelná. Musí existovat úzké osobní vazby s ostatními lidmi.
- Pečovatel nemusí dostat za péči žádné peníze. Jinak se to počítá jako příjem. To platí také pro předávané příspěvky na péči, pokud nejsou drženy v důvěře, například za účelem vyplácení pečovatele.
- Pečovatel musí osobně pečovat o osobu v nouzi. Toho lze dosáhnout v domácnosti osoby, která potřebuje péči, ale také v jejím vlastním domě. Je povoleno najmout si službu ambulantní péče. Pečovatel musí poskytovat pouze 10 procent péče.
Paušální částku za péči lze nastavit několikrát, pokud se pečovatel stará o několik lidí, například o samotné rodiče. Paušální částka však musí být rozdělena, pokud se o ně střídá několik lidí, například sourozenci.
|
Bezmoc je také dána, když je třeba poučit osobu, která potřebuje péči, nebo pod povinným dohledem |
Odečtěte náklady na péči: služby související s domácností
Četné náklady na péči, které nelze zaúčtovat pod mimořádnou zátěží, lze stále odečíst, protože jsou považovány za služby související s domácností. I když příbuzný hradí náklady na péči osobě vyžadující péči, může je takto odečíst. Od 20 000 EUR lze odečíst maximálně 20 procent. Získáte tedy náhradu ve výši 4 000 EUR.
|
Jako služba pro domácnost můžete odečíst pouze své vlastní náklady na péči. Rozhodnutím BFH ze dne |
Služby, které se používají jako služby pro domácnost, nemusí být ošetřovatelská nebo léčebná péče. Je třeba zajistit, aby služby ambulantní péče uváděly na faktuře zvlášť náklady na péči a náklady na služby související s domácností.
Služby domácnosti zahrnují pomoc s:
- osprchovat se
- nakupování
- kuchař
- Žehlička
- Čištění
Zahradnictví je také považováno za službu domácnosti. Pokud je jako pomocník v domácnosti využíván takzvaný mini-zaměstnanec, který tuto práci převezme, je odečitatelných 20 procent vzniklých výdajů, maximálně však 510 EUR ročně.
Služby související s domácností, například pomoc s nakupováním, lze zrušit.
Tip: Existuje speciální případ „domácí péče související s věkem“. Zde přichází v úvahu snížení daně v souladu s § 35a odst. 2 zákona o dani z příjmů (EStG), kde se předpokládá část nákladů na služby spojené s domácností nebo pracovní poměry, pokud nejsou zohledněny z důvodu přiměřeného zatížení. To nevylučuje lidi bez jakéhokoli stupně péče, takže toto pravidlo platí také pro náklady na péči související s věkem.
Služby související s domácností lze využít i v pečovatelském domě. To platí vždy, když je provozována samostatná domácnost, tj. Také v asistovaném bydlení. Pokud má osoba, která potřebuje péči, svůj vlastní byt s obývací a spací částí, kuchyní a koupelnou a provozní náklady jsou uvedeny samostatně, lze ji odečíst jako služby související s domácností.
Pokud opatření pro bezbariérovou renovaci provádějí řemeslníci, jsou mzdy odečitatelné. Náklady na materiál nejsou daňově uznatelné. K tomu však můžete požádat o odpovídající výhody z pojištění dlouhodobé péče a případně také o grant KfW. Faktura obchodníka by měla rozdělit jednotlivé položky a musí být převedena, protože finanční úřad obecně nezohledňuje platby v hotovosti.
Daňová úleva pro lidi starší 64 let
U lidí ve věku 64 let a starších existuje takzvaná výše úlevy od věku. Jedná se o daňovou úlevu, která se poskytuje bez ohledu na nutnost péče. Mezi příjemce patří všechny osoby, které již dosáhly věku 64 let. Částka je 19,2 procenta z příjmů (stav z roku 2018). Nejvyšší důchodová dávka je 912 EUR. Při výpočtu daňového zatížení se to automaticky zohledňuje podle data narození.
Důchodová dávka se však sníží u všech, kteří ještě dosáhnou věku 64 let. V roce 2040 by to mělo být 0 procent, takže od té doby z toho nebude mít nikdo prospěch.
Nová pravidla pro ukládání účtenek
V minulosti musel každý, kdo chtěl odečíst náklady na péči, shromáždit a předložit všechny příslušné dokumenty. To již dnes není nutné. Musí však být uchovány a na vyžádání předloženy později (povinnost uchovat důkazy).
Náklady na péči musí být vždy prokázány individuálně. To zahrnuje následující důkazy:
- Oznámení o pojištění
- Upozornění na pojištění péče
- Oznámení o klasifikaci stupně péče
- Důkazy demence, zdravotního postižení nebo duševních chorob, které vyžadují péči
- Fakturace uznané ošetřovatelské služby v souladu s § 89 SGB XI
- Příjmy z drog
- Stvrzenky a faktury za pomůcky pro péči
Je třeba uschovat recepty nebo farmaceutické potvrzení - je třeba si je uchovat.
Odečtěte náklady na péči: daňové přiznání
Pokud byla provedena údržba potřebným osobám, mohou být tyto výdaje uvedeny jako mimořádné výdaje v příloze „Údržba“. V krycím listu daňového přiznání jsou náklady na údržbu uvedeny v části „Další mimořádná břemena“ na straně 3 v řádcích 67 až 70. V řádku 67 se uvede součet výdajů, druh poplatku a částka odečtená od celkové částky. Náklady na služby spojené s péčí o domácnost v souvislosti s péčí nebo ubytováním v domácnosti jsou uvedeny v řádcích 68 až 70, pokud spadají do oblasti domácnosti a již byly zahrnuty do řádku 67.
Spropitné:Náklady zadané v řádcích 68 až 70 již nelze zadávat z řádku 71. V těchto řádcích jsou dotazovány pracovní vztahy týkající se domácnosti, služby řemeslníků a další odpovídající služby.
Přečtěte si zde: Daňové přiznání pro důchodce: toto je důležité si uvědomit
Je vhodné pečlivě zkontrolovat daňový výměr, protože sdružení daňových poplatníků považuje každý pátý daňový výměr za nesprávný. Lhůta pro podání námitky proti vyměření daně je omezena na čtyři týdny. Pokud je v daňovém výměru dodatečná platba, lze platbu odložit, pouze pokud je podána žádost současně s námitkou proti pozastavení exekuce. Pokud náklady na péči nebyly vzaty v úvahu, ačkoli máte v zásadě nárok na jejich odpočet, může daňový poradce pomoci s kontrolou daňového výměru. Kontroluje, zda například nebyla zohledněna stávající vyživovací povinnost nebo zda nebyly splněny jiné požadavky na snížení daně. V každém případě by se stvrzenky měly uchovávat až do konce kontroly, pokud možno výrazně déle.
