Náklady na studium lze odečíst od daně za předpokladu, že budete pravidelně podávat daňové přiznání. Přečtěte si zde, jaký je rozdíl mezi výdaji na reklamu a zvláštními výdaji a na co byste měli také věnovat pozornost.
Náklady na studium by neměly být podceňovány. Kromě financování druhého domu nebo nákladů na pronájem existují také cestovní náklady a často školné.
Kromě toho musí být pokryty náklady na materiál a ti, kteří plánují semestr v zahraničí, mohou během této doby očekávat výrazně vyšší výdaje. Dobrá zpráva je: školné je v určitých případech odečitatelné z daní. Platí různé předpisy v závislosti na tom, zda se jedná o počáteční nebo druhý výcvikový kurz. Ale i ti, kteří ještě nemusí platit daň, mají možnost odečíst školné později, v letech se zdanitelným platem, se správnými žádostmi.
Požadavky na vrácení peněz
- Výdaje na reklamu nebo zvláštní výdaje
Rozlišuje se hlavně mezi výdaji na reklamu a zvláštními výdaji. Náklady na reklamu lze započítat mnohem lépe než speciální výdaje.
- Počáteční nebo druhé školení
Náklady lze odečíst odlišně v závislosti na tom, zda jste na úvodním nebo druhém školení. Na počáteční školení se vztahují zvláštní náklady a na druhé školení náklady na reklamu.
- Daňová povinnost nebo základní odpočet
Chcete-li vůbec odečíst školné, musíte zaplatit daň z příjmu. To je splatné pouze v případě, že příjem je určitá částka.
Přehled základních příspěvků
V každém daňovém roce je stanovena základní opravná položka. Kdokoli, jehož příjem je nižší než ten, z toho nemusí platit daně.
| rok | Daňová úleva |
|---|---|
| 2012 | 8 004 EUR |
| 2013 | 8 130 € |
| 2014 | 8 354 EUR |
| 2015 | 8 472 EUR |
| 2016 | 8 652 EUR |
| 2017 | 8 820 EUR |
| 2018 | 9 000 EUR |
Počáteční nebo druhé školení
Odborná příprava dítěte stojí peníze. „Podle občanského zákoníku musí rodiče financovat školení svých potomků, které odpovídá jejich schopnostem a sklonům,“ vysvětluje právnička Eva Becker, členka výboru pro rodinné právo Německé asociace právníků. "Musí to však být také dostupné pro rodiče." Zde záleží na konkrétním případě. “Obecně se rozlišuje mezi počátečním a druhým tréninkem.
Počáteční školení je profesionální nebo akademické školení, které začíná bezprostředně po ukončení školy. Může to být například odborná příprava nebo běžný studijní program, ale zahrnuje to také duální studijní program. Důležitý je stupeň. Ukončený titul se nepovažuje za ukončené počáteční školení. Poté, co daňové úřady dříve považovaly několikaměsíční kurzy za počáteční školení, nyní platí přísnější předpisy. Počáteční školení musí být na plný úvazek (nejméně 20 hodin) a trvat nejméně 12 měsíců. Výcvik by měl mít také učební plán a cíl a měl by zahrnovat závěrečnou zkoušku. Stáže společnosti, které zahrnují základní školení v Bundeswehru nebo jiné kurzy, se nepovažují za počáteční školení.
Jakékoli další školení se počítá jako druhé školení. Nezáleží na tom, zda je to profesionální nebo akademické. Například magisterský titul je považován za druhý výcvik po bakalářském. Druhým výcvikem je také další bakalářský titul nebo doktorát.
Rozdíl mezi zvláštními výdaji a výdaji na reklamu
Školné z počátečního školení lze požadovat pouze jako zvláštní výdaje. Je to proto, že jsou považovány za náklady na život v soukromém životě. Plná částka nákladů není daňově odečitatelná. U prvního stupně je roční maximální částka 6 000 eur. Zvláštní výdaje lze navíc započítat proti dani pouze v roce, ve kterém vzniknou. Ztrátový převod jako u výdajů souvisejících s příjmy tedy není možný.
Tip: U studentů, kteří jsou na počátečním školení, stojí za to odečíst školné, pouze pokud již vydělali a musí být zaplaceny daně. K tomu musí studenti vydělat více, než je aktuální základní daňová úleva ve výši 9 000 eur ročně.
Studenti, kteří jsou na sekundárním vzdělávání, mají více výhod. V tomto případě lze školné odečíst jako výdaje spojené s příjmy . Výše není nijak omezena, protože náklady na druhé školení jsou pro daňové účely považovány za profesionální výdaje. Máte také příležitost těžit z převodu ztráty.
Tip: Aby bylo možné využít rozdíl mezi zvláštními výdaji a výdaji na podnikání, má z hlediska daňového práva dokonalý smysl dokončit před studiem odborné vzdělání. Tímto způsobem lze jako obchodní náklady odečíst nejen školné pro magistry, ale také celý kurz.
Přehled nákladů, které lze odečíst
- Kurz, škola a školné
- Výdaje na pracovní vybavení (např. Počítač, kalkulačka)
- Náklady na revizní kurzy
- Poplatky za zkoušky
- Výdaje na odbornou literaturu a výukové materiály
- Výdaje na cesty mezi domovem a tréninkovým místem (30 centů na kilometr vzdálenosti)
- Od roku 2014 lze náklady na ubytování v místě studia odečíst, pouze pokud jsou splněny požadavky na dvojí úklid. To znamená, že kromě ubytování v místě studia musíte mít i další byt a přispívat na provozní náklady tamního úklidu.
- Výdaje na domácí kancelář, pokud tvoří střed všech provozních a odborných činností, jako je tomu v případě distančního vzdělávání
- Výdaje na cesty do soukromých vzdělávacích komunit, které doprovázejí vzdělávací opatření, za předpokladu, že prokážete, že schůzky souvisejí s obchodem
- Výdaje na jazykové kurzy, pokud jsou odborné
- Úrok z půjčky na školení, i když je placen až po absolvování školení (na druhou stranu, náklady na splácení půjčky nelze odečíst)
- Náklady na semestr v zahraničí
Odečtěte náklady na studium jako výdaje na podnikání
Odečtení nákladů na studium jako nákladů na podnikání je obvykle o něco komplikovanější než odpočet zvláštních nákladů.
Studenti si například mohou od daně odečíst výdaje na další vzdělávání jako očekávané výdaje související s příjmy, i když náklady na výživu jejich rodičů již byly zaplaceny. Co je dobré vědět: To platí také v případě, že rodiče platí příslušné účty přímo ze svého účtu.
- Ztráta zpětného převodu
Náklady na reklamu a provozní náklady lze započítat proti příjmu stejného typu příjmu, kterému se říká „horizontální vyrovnání ztráty“. Může se také stát, že v kalendářním roce zůstanou záporné příjmy, které nelze kompenzovat. Daňový úřad poté automaticky převede ztrátu do předchozího kalendářního roku. Každý, kdo letos zaplatil daně, může poté získat peníze zpět od daňového úřadu. Může se však také stát, že letošní příjem není dostatečný k vyrovnání ztráty. Pak má smysl omezit částku ztráty. To je možné v hlavní formě přiznání k dani z příjmu.
- Ztráta přenosu do budoucna
Každý, kdo v jednom roce nedosáhne základní daňové úlevy, má možnost vzít si s sebou výdaje spojené s příjmem do dalšího roku. Je důležité podat daňové přiznání i v letech, kdy je příjem nižší než základní daňová úleva. Náklady na studium budou poté v příštím roce kompenzovány a sníží zdanitelný příjem. Aby byly ztráty vyrovnány v budoucích letech, musí být na titulním listu hlavního formuláře přiznání k dani z příjmu zaškrtnuta položka „Prohlášení ke stanovení převodu zbývající ztráty“. Ztráty jsou stanoveny v samostatném oznámení.
- Ztráty přenesené zpětně uplatnit
Pokud jste nevěděli o svých možnostech, můžete si ztráty nárokovat také zpětně. Stále můžete podávat přiznání k dani z příjmů za poslední čtyři roky, pokud stále máte příslušné dokumenty. V lednu 2015 federální fiskální soud dokonce rozhodl, že posouzení ztrát za posledních sedm let je přípustné, pokud v těchto letech nebylo přijato posouzení daně z příjmu.
Nejdůležitější termíny
Kdokoli, kdo podává daňové přiznání, může do čtyř let vrátit daň ze mzdy. Daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2018 je tedy nutné podat na daňový úřad nejpozději do 31. prosince 2022.