Zdanění důchodů existuje v Německu od roku 2005. Přesto stále vyvolává mnoho otázek: Jak vysoký je příspěvek na důchod? Co si mohou důchodci odečíst od daně? A kdo stejně musí podat daňové přiznání? Veškeré informace k tématu zdanění důchodů naleznete zde.
Co je to zdanění důchodů?
1. ledna 2005 vstoupil v Německu v platnost takzvaný zákon o stáří z příjmů (AltEinkG). Od té doby se uplatňuje zásada následného zdanění. To znamená, že částky vynaložené na důchod během pracovního života jsou stále více osvobozeny od daně. Na oplátku jsou však důchody zdaněny.
Zpočátku to zní negativně, obvykle je to výhoda, protože výdaje na starobní pojištění snižují daňové zatížení během pracovní doby. To usnadňuje odchod do důchodu. Později, když je splatné následné zdanění, je příjem obvykle nižší a v důsledku toho jsou nižší také daňové odvody z důchodu. Zdanění se tak přesouvá z fáze zaměstnání s vyšší sazbou daně do důchodového příjmu s nižší sazbou daně.
Na koho se vztahuje zdanění důchodů?
Zdanění důchodů se netýká všech osob v důchodu. Důchodci podléhají zdanění pouze v případě, že příjem (z důchodu a případně i z dalších příjmů) přesahuje určitou základní dávku. Výše tohoto základního příspěvku se každoročně upravuje. Pokud je příjem nižší, jsou osvobozeni od daně.
Každý, kdo během svého pracovního života platil příspěvky na důchod v průměrné výši do zákonného důchodového pojištění a nemůže v důchodu vykazovat žádný další příjem (např. Z pronájmu), má tedy velmi pravděpodobně pouze příjem, který je v rámci tohoto základního daňového úvěru. V takovém případě nemusí být při odchodu do důchodu placeny žádné daně.
Jakmile příjem z důchodu a různých vedlejších příjmů překročí určitou základní dávku, jsou důchodci zdaněni.
Jak vysoká je základní daňová úleva pro zdanění důchodů?
V roce 2019 je základní nezdanitelná částka 9 168 eur pro svobodné a 18 336 eur pro vdané se společným vyměřováním. V roce 2020 bude zvýšena na 9 408 eur, respektive 18 816 eur.
Mimochodem, finanční úřad automaticky zjistí, zda je překročena základní nezdanitelná částka: zákonné důchodové pojištění a instituce, které mohou poskytovat další dávky, jsou povinny hlásit částky vyplacené daňovému úřadu v souladu s § 22a zákona o dani z příjmů. Zde se kontroluje, zda je důchodce zdaňován či nikoli.
Jaký příjem je třeba zdanit?
Daň z důchodu se nemusí platit pouze z dávek čerpaných ze zákonného důchodového pojištění. Každý, kdo uvažoval o odchodu do důchodu s důchodem Riester nebo Rürup, musí z těchto důchodů také zaplatit daň. Totéž platí pro platby od profesionálních penzijních institucí nebo zemědělského penzijního fondu.
Zdanitelné jsou i další příjmy, jako jsou příjmy z pronájmu nebo leasingu, ze sekundárního zaměstnání, z investičních příjmů apod.
Kolik procent musí být zdaněno?
Jak velká část důchodu, která musí být zdaněna, závisí na roce odchodu do důchodu. Čím později k tomu dojde, tím vyšší je daňové zatížení, protože zdanitelná část výdělku se postupně zvyšuje.
Výchozí bod pro úrovně zdanění důchodů byl stanoven v roce 2005. Od tohoto okamžiku se část zdanitelného důchodu do roku 2020 každoročně zvyšuje o dvě procenta. Od té doby to pokračuje v jednoprocentních krocích, takže plný důchod je od roku 2040 zdanitelný.
Jaké je osvobození od daně z důchodu?
Nejdůležitějším faktorem při výpočtu daňového zatížení je osobní důchod. Uvádí, která část důchodu zůstává osvobozena od daně. Výše osvobození od osobního důchodu vychází z roku odchodu do důchodu. Zde je zásadní první plný roční hrubý důchod. Každý, kdo odejde do důchodu v červenci 2019, vypočítá osvobození od daně z prvního ročního hrubého důchodu v roce 2020.
U ročních hrubých důchodů vyplácených v roce 2019 je osvobození od důchodu 22 procent. Například jedna osoba, která pobírá důchod ve výši 15 000 eur, využívá výjimku ve výši 3 300 eur ročně.
Důležité: Tato hodnota platí po celý život, budoucí zvýšení důchodu nemá žádný vliv na osobní důchod. Postupné snižování příspěvku na důchod již také není nezbytné pro všechny, kteří již nastoupili do důchodu.
Příklad: Pan Meier odejde do důchodu v červenci 2019. Jeho částka bez daně je určena prvním plným ročním hrubým důchodem, tj. Důchodem v roce 2020: 20 procent. Jeho roční hrubý důchod ze zákonného důchodového pojištění bude v roce 2020 činit 18 000 eur. Jeho osvobození od důchodu odpovídá 20 procentům, tj. 3600 eur.
V červenci 2025 obdrží pan Meier zvýšení důchodu. Nyní pobírá důchod ve výši 18 360 EUR ročně. Jeho výjimka z důchodu zůstává nezměněna a stále činí 3 600 eur. Musí zaplatit daň ze svého důchodu 14 760 eur.
Takto je zdaněn zákonný důchod
V tomto příkladu je manželský pár s důchodem 2600 EUR měsíčně, posuzovaný společně se zákonným zdravotním pojištěním, zdaněn takto:
| Začátek odchodu do důchodu v roce 2016 | Začátek odchodu do důchodu v roce 2021 | Penzion začíná v roce 2026 | |
|---|---|---|---|
Hrubý roční důchod | 31 200 eur | 31 200 eur | 31 200 eur |
- Důchodový příspěvek |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4 368 eur |
|
= daňově relevantní příjem |
22 464 eur |
25 272 eur | 26 832 eur |
- Výdaje na důchod | - 3354 eur | - 3354 eur | - 3354 eur |
- Paušální reklamní náklady | - 204 eur | - 204 eur | - 204 eur |
- Paušální částka pro zvláštní výdaje | - 72 eur | - 72 eur | - 72 eur |
= zdanitelný příjem | 18 834 eur | 21 642 eur | 23 202 eur |
roční daňové zatížení |
224 eur |
700 euro |
1004 eur |
Příklad výpočtu předpokládá, že v letech 2021 a 2026 budou platit stejné základní příspěvky, paušální částky a příspěvky na zákonné zdravotní pojištění a pojištění dlouhodobé péče jako v roce 2016.
Pokud porovnáte důchodové příspěvky tří důchodců se stejnou částkou důchodů, kteří odešli do důchodu v různých dobách, můžete jasně vidět rozdíl v příspěvcích na důchod a výsledné roční daňové zatížení: čím později odejdete do důchodu, tím vyšší budou daně, které se mají platit.
Musí všichni důchodci podat daňové přiznání?
Jako důchodce nejste obecně povinni podat daňové přiznání finančnímu úřadu. Je však povinné jej přiznat, kdykoli příjem z důchodu nebo důchodů a jakékoli další příjmy přesahují základní nezdanitelnou částku. Pokud je to váš případ, měli byste se zvlášť pečlivě podívat na příslušné lhůty pro podání daňového přiznání. V opačném případě existuje riziko citlivého poplatku z prodlení.
Podání daňového přiznání je nevyhnutelné, pokud o to finanční úřad požádá. Dokonce i poté jsou termíny zásadní, aby se zabránilo zbytečným pokutám. Může také zabránit finančnímu úřadu v odhadu daňového zatížení a případně v nutnosti platit více daní, než je nutné.
Co mohu prodat?
Důchodci musí platit daně z celkového příjmu, který přesahuje osvobození od důchodu a základní osvobození. Ke snížení výše daní, které mají být zaplaceny, však existují - stejně jako u pracujících - zcela legální možnosti. Tyto tipy na úsporu daní pro důchodce se vyplatí:
- Paušální částky: 102 EUR reklamní náklady a 36 EUR zvláštní výdaje lze odečíst paušálně, tj. Bez dokladu. U společně posuzovaných manželů se tyto částky zdvojnásobily.
- Výdaje na důchody : Příspěvky na zdravotní pojištění a pojištění dlouhodobé péče i na pojištění odpovědnosti a úrazové pojištění mohou být pro důchodce také odečitatelné.
- Zdravotní postižení: U osob se zdravotním postižením platí v závislosti na míře omezení paušální částky ve výši 310 až 1420 eur ročně.
- Výjimečná zátěž : Náklady na zdravotní péči, které nejsou hrazeny fondem zdravotního pojištění nebo podpůrnými službami blízkému příbuznému, jsou také odečitatelné, pokud překročí přiměřenou zátěž.
- Pomoc v domácnosti: Důchodci (stejně jako všechny ostatní domácnosti) si mohou odečíst náklady na řemeslníky nebo služby související s domácností až do zákonem stanoveného maxima.
- Další zdroje příjmů: Individuální příspěvky se vztahují na životní pojištění a úrokové příjmy nebo příjmy z pronájmu. Daňové přiznání se tedy důchodcům vyplácí.
Jaká je daňová sazba pro zdanění důchodů?
Pro důchodce platí stejná progresivní sazba daně jako pro zaměstnance: čím vyšší je roční příjem, tím vyšší je daňová sazba. Je to 14 procent s příjmem těsně nad základní daňovou úlevou a rozšiřuje se na zdanění 45 procent s příjmem kolem 260 000 eur ročně pro svobodné lidi.
Musí důchodci platit solidární příplatek?
Pro důchodce i pro zaměstnané osoby je povinen platit solidární příplatek ve výši 5,5 procenta. Může být také splatná církevní daň.
Pobyt v zahraničí: Jak je zdaněn důchod?
Ti, kteří odejdou do důchodu v zahraničí, musí být opatrní, protože zde hrozí daňová past: Každý, kdo stráví v zahraničí více než šest měsíců ročně, je považován za podléhajícího omezenému zdanění v Německu. Konkrétně to znamená, že nelze požadovat základní příspěvek ani zvláštní výdaje. Výsledné daňové zatížení je proto rychle výrazně vyšší než u důchodců, kteří mají bydliště v Německu.
Dobré vědět: Daňový úřad v Neubrandenburgu je vždy odpovědný za důchodce s bydlištěm v zahraničí. V případě potřeby lze také podat žádost o neomezenou daňovou povinnost.