Pokud máte kvůli zaměstnání dvojí domácnost, můžete si tyto náklady odečíst od daně. Řekneme vám zde, jak přesně to funguje a jaké zvláštní předpisy platí.
Dvojitý úklid: nejdůležitější věci na první pohled
Co je odečitatelné?
Náklady na stěhování, cestovní náklady na bydlení, cestovní náklady, náklady na ubytování, další stravování, poplatky za rádio, služby související s domácností.
Jak dlouho můžete požadovat dvojitou úklidovou službu?
Dokud bude pracovní poměr pokračovat, což vás vedlo k vytvoření dvojitého úklidu a po dobu hledání zaměstnání po oznámení o ukončení.
Kolik cest domů lze podniknout, pokud provozujete dvě domácnosti?
Maximálně 46 - jeden týdně se šest týdnů dovolené za kalendářní rok.
Které kusy nábytku se počítají pro dvojité úklid?
Veškerý nábytek a předměty pro domácnost, které jsou nezbytné pro provoz druhého domova.
Kde je nárokováno dvojí úklid?
V příloze N vašeho daňového přiznání.
Dvojité úklid: Toto je odpočitatelná daň
Pokud máte druhou domácnost z profesionálních důvodů, můžete si náklady za ni uplatnit ve svém přiznání k dani z příjmu. Daňově uznatelné obchodní náklady z důvodu dvojího úklidu zahrnují:
- Náklady na stěhování v případě nového založení, ukončení nebo změny druhého domova z důvodů souvisejících s prací (nikoli plná částka paušálních nákladů na stěhování, která se vztahuje na přemístění centra života).
- Náklady na cestu domů (jednou týdně 30 centů za kilometr, pokud nejezdíte nebo nelétáte ve služebním vozidle - to platí i v případě, že k vám přijde rodina).
- Cestovní náklady mezi domovem a prací.
- Náklady na ubytování, maximálně však 1 000 eur měsíčně (bez nábytku z nábytku).
- Dodatečné výdaje na stravu v prvních třech měsících dvojitého úklidu (jako základ pro výpočet se používají paušální sazby za služební cesty, tedy 12 EUR za dny příjezdu a odjezdu, 24 EUR za každý celý den nepřítomnosti v primárním bydlišti).
- Poplatky GEZ za druhý dům, pronájem parkovacích míst, využívání zahrady.
- Služby v domácnosti, jako jsou úklidové práce.
Co je dobré vědět : Pokud jste vlastníkem druhého domu, odpočty za opotřebení (odpisy), úroky z hypotéky a náklady na renovaci a také druhá daň z domu patří mezi daňově uznatelné náklady. Váš daňový poradce vám poskytne komplexní a podrobný přehled.
Podmínky pro dvojí úklid
Dodatečné náklady na dvojitou domácnost lze odečíst z daně jako výdaje související s příjmem, pouze pokud je splněna následující podmínka: Zaměstnanec musí žít v místě zaměstnání a současně udržovat svou vlastní domácnost v jiném místě. Charakteristická „vlastní domácnost“ je splněna, pokud se zaměstnanec finančně podílí na nákladech na domácnost a je zde jeho centrum života.
Kde je střed života?
V případě vdaných lidí je to relativně snadné určit: Vaše domácnost je obvykle rodinným domem. Ale co jednotlivci? Nebo pokud vdaná osoba tráví více času v druhém domově než s rodinou? Za tímto účelem finanční úřad porovná velikost a vybavení druhého domu s vybavením vaší domácnosti a zkontroluje délku a četnost pobytů. Vdaná osoba by měla cestovat do rodiny více než šestkrát ročně.
V případě nezadaných je centrem života místo bydliště, s nímž existují užší osobní vztahy - tj. Kde žijí rodiče, snoubenci a přátelé nebo se odehrává klubový život. Pokud je byt navštěvován dvakrát za měsíc, daňové orgány to obvykle akceptují.
Užší osobní vazby také hrály roli v případě, kdy manželé žili se svým dítětem v místě zaměstnání, ale byli spoluvlastníky rodičovského bungalovu v jejich rodném městě. Toto bylo uznáno jako centrum života finančním soudem v Münsteru, protože tam měla rodina praktického lékaře a zubaře a pracovala s rybářským klubem (rozsudek ze dne 26. 9. 2018, Az. 7 K 3215/16 E).
Pokud otec vede dvojitou domácnost, je o to hezčí přijít domů k rodině.
Žádné dvojité úklidové služby
Pokud je obvyklá doba cestování mezi domovem a místem zaměstnání až hodinu, nelze použít dvojí úklid. O tom rozhodl jak finanční soud v Hamburku (rozsudek ze dne 17. října 2014, Az. 2 K 113/14), tak finanční soud v Bádensku-Württembersku (rozsudek ze dne 16. června 2016, Az. 1 K 3229/14).
Finanční soud v Münsteru rozhodl o obtížném případu: Profesor žil se svou rodinou asi dvě hodiny od místa zaměstnání a přestěhoval se do druhého domova, 83 kilometrů od univerzity, ale jen 47 kilometrů od rodinného domu. Finanční úřad proto nechtěl uznat dvojí úklid. Soud však souhlasil s navrhovatelem, protože druhý domov se nacházel ve spádové oblasti místa zaměstnání, profesor byl jen 50 minut mezi domovem a prací a pravidelně také navštěvoval místní knihovny. Soudce uvedl, že příznivé místo pro rodinný život již nebude mít nadřazený význam (rozsudek ze dne 27. června 2013, Az. 3 K 4315/12 E).
Co je to druhý domov?
Kromě běžného bytu lze uvažovat o zařízeném pokoji ve společném bytě, kasárnách, společném ubytování, hotelovém pokoji nebo pro námořníky o ubytování na palubě jako o druhém domově. Důležité: Místo bydliště musí být získáno z profesionálních důvodů a musí být v blízkosti místa výkonu práce.
Dobré vědět: Pokud svobodná osoba po ukončení výcviku nadále žije v pokoji v domě svých rodičů a udržuje si také byt v místě zaměstnání, lze zde požadovat dvojitou úklidovou službu. Předpoklad: Osoba musí finančně přispět na náklady na život v rodičovském domě (§ 9 odst. 1 věta 3 č. 5 věta 3 EStG). Podle finančního soudu v Münsteru však ani pokoje v rodičovském domě nesmí být strukturálně uzavřeny, ani není vyžadována nájemní smlouva. V projednávané věci se 27letý žalobce podílel na nákladech domu a provedl opravy a práce na zahradě. Kromě toho byl byt v místě zaměstnání pouze o něco větší než půdní byt v domě rodičů. Soud s ním souhlasilže tak udržuje dvojí domácnost (Finanzgericht Münster, rozsudek ze dne 12. března 2014, Az. 6 K 3093/11 E).
Náklady na údržbu dvou domácností
Za pronájem druhého domu nebo náklady na kondominium v místě zaměstnání a přenocování v hotelu nebo penzionu nesmíte utratit více než 1 000 eur měsíčně podle § 9 odst.1 věty 3 č. 5 věty 4 EStG 2014 v rámci dvojitého úklidu.
V dubnu 2019 však federální fiskální soud objasnil: Tento strop nákladů se nevztahuje na předměty a vybavení domácnosti, které jsou objektivně nezbytné pro udržení řádné domácnosti - tj. Kuchyň s kuchyňským vybavením a nádobím, jídelní stůl se stolem a židlemi, nábytek do ložnice s postelí a šatní skříní, světla, posezení , Koberce a bytové zařízení. Náklady na to jsou v kontextu daňového přiznání chápány jako další dodatečné výdaje na dvojí úklid a jsou plně daňově uznatelné jako výdaje související s příjmy. Důvod, který uvedl finanční soudce, je: Použití nábytku a domácích potřeb nelze srovnávat s použitím ubytování. Spisové číslo VI R 18/17.
Stále však není jasné, zda k nezbytnému vybavení patří také televize a rádio. Na druhé straně rozhodl finanční soud v Sársku a místo toho finanční soud v Dolním Sasku.
Tip : Pokud náklady na jednotlivý kus nábytku nepřesáhnou 487,90 eur (od roku 2017 včetně daně z obratu) nebo 952 eur (od roku 2018 včetně daně z obratu), můžete je v daňovém přiznání odečíst v plné výši jako výdaje související s příjmy. Vyšší náklady lze nárokovat v kusech po delší dobu. Mimochodem, pokud plně nevyčerpáte maximální částku 1 000 EUR nákladů na ubytování v jednom měsíci, můžete zbytek zohlednit v ostatních měsících.
