Ti, kdo pracují v domácí kanceláři, si mohou náklady na studium odečíst od daně z podnikání nebo náklady na reklamu. To však souvisí s určitými podmínkami. Zde se dozvíte, jak můžete využít své daňové přiznání a jak můžete oddělit svou kancelář.
Práce z domova je pro mnohé v současné době velkým tématem. Ne každý však může svou domácí kancelář oddělit. Pouze za splnění určitých podmínek je možné uvést úřad v daňovém přiznání, aby se snížilo daňové zatížení a ušetřila tak pár eur. Takže stojí za to znát základy a také některé právní triky.
Kdo může zahájit studium?
V zásadě nelze od daně odečíst výdaje vzniklé při práci doma. Existují však výjimky pro dvě skupiny lidí, které si mohou odečíst náklady na domácí kancelář. Tyto jsou:
- Lidé, kteří nemají práci pro provozní nebo profesionální práci.
- Lidé, pro něž je studium zaměřeno na jejich profesionální činnost.
První skupina zahrnuje hlavně učitele. Ve škole nemají vlastní pracovní prostor, takže mnoho úkolů je třeba dělat z domova. Ale také lesníci a obchodní zástupci jsou často zmiňovanými příklady zaměstnanců, kteří mohou oddělit domácí kancelář. Protože ani tito lidé obvykle nemají v zaměstnanecké společnosti zřízenou samostatnou pracovní stanici, ke které mají přístup během běžné pracovní doby a mohou tam pracovat v kanceláři. Papírování proto musí být prováděno v domácí kanceláři. Každý, kdo takovou činnost vykonává, by měl mít od zaměstnavatele potvrzení, že nemá samostatnou práci, aby mohl prokázat skutečnosti daňovému úřadu.
Druhou skupinou lidí jsou obvykle osoby samostatně výdělečně činné, které nemají zaměstnavatele, a proto nemají zaměstnání ve společnosti. Patří mezi ně například novináři na volné noze, stejně jako umělci a spisovatelé.
V těchto dvou případech lze výdaje na studium v daňovém přiznání uvést jako výdaje na podnikání nebo jako výdaje na podnikání, což snižuje daňové zatížení a nakonec v peněžence zůstane o něco více peněz.
Pouze určité skupiny lidí mohou odečíst studii od daně. Patří sem například učitelé nebo osoby samostatně výdělečně činné.
Důležité: Pokud byla se zaměstnancem uzavřena dohoda o práci jeden nebo více dní v týdnu v domácí kanceláři, přestože je mu ve společnosti k dispozici pracoviště, nemůže si náklady na studium odečíst jako obchodní výdaje. Toto je rozsudek Federálního daňového soudu (Az. R 40/12).
Jiná situace je, pokud jsou ve společnosti zřízena tzv. „Pool pracoviště“, tj. Pracoviště, která jsou vhodná pro dané činnosti, ale nejsou k dispozici v dostatečném počtu. Pokud je pro deset zaměstnanců k dispozici pouze pět takových pracovišť, mohou podle rozhodnutí Federálního daňového soudu dotyční zaměstnanci odečíst náklady na domácí kancelář (Az. R 37/13).
Kolik si mohu odečíst náklady na studium?
Částka, do které lze odečíst náklady na domácí kancelář, závisí na skupině lidí, ke které daňový poplatník patří.
- OSVČ si může u finančního úřadu uplatnit plnou částku nákladů vzniklých na pracovišti.
- Naproti tomu každý, kdo je zaměstnán, ale nemá u zaměstnavatele stálé zaměstnání, si může v daňovém přiznání odečíst náklady na úřad jako výdaje související s příjmem, maximálně však do výše 1 250 eur. Tomu se říká „omezený odpočet“.
OSVČ si může u finančního úřadu uplatnit plnou částku nákladů vzniklých na pracovišti.
Využití studie několika lidmi
Je zajímavé vědět, že maximální částka pro zaměstnance je osobní a nesouvisí s věcmi (rozsudek Federálního daňového soudu, Az. VI R 53/12 a Az. VI R 86/13). To znamená, že každá osoba, která využívá domácí kancelář, má nárok požadovat tuto částku 1 250 eur pro daňové účely, pokud náklady, které nese každá osoba, dosáhnou této částky a všechny osoby splňují podmínky pro zahájení studia. To platí jak v případě, že se studie nachází v pronajaté nemovitosti, tak i v případě, že místnost patří domu obývanému majitelem.
Současně však osobní reference také znamená, že lze nastavit pouze 1250 eur, i když osoba využívá dvě kanceláře (např. V případě dvojího úklidu v různých městech).
Jak by měla studie vypadat?
Studie ve vašem domě musí být odpovídajícím způsobem vybavena, aby byla daňově odpočitatelná.
Aby mohla být kancelář odečtena z daně jako výdaje na podnikání nebo výdaje na podnikání, musí být splněny určité požadavky nejen s ohledem na činnost daňového poplatníka, ale také s ohledem na místnost.
Studie musí být místností „integrovanou do domácí sféry daňových poplatníků podle jejího umístění, funkce a vybavení, primárně sloužící k provádění intelektuálních, písemných, administrativních nebo organizačních prací a výhradně nebo téměř výlučně pro provozní a / nebo profesionální účely je používán; Podřízené soukromé sdílené použití (méně než 10 procent) je neškodné. “(Federální ministerstvo financí, Gz.: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 ze dne 6.10.17)
Profesionální využití studie
Je proto nezbytné, aby byla studie skutečně použita pro profesionální účely. Na jedné straně to mohou být praktické činnosti (psaní textů, tvorba umění, …), ale také intelektuální nebo organizační činnosti. Tyto činnosti by v žádném případě neměly představovat méně než 90 procent plného využití studie - protože pokud je soukromě využito více než 10 procent, podle rozhodnutí Federálního daňového soudu propadá možnost odečíst ji od daně (Az. GrS 1/14).
Studium musí být rovněž předmětem odborné činnosti. To je případ, kdy se soustředí všechny činnosti, které se v rámci profese provádějí. Naznačuje to čas strávený studiem, ale studium může být také středem pozornosti, pokud je například více času stráveno v terénu, ale většina kvality a obsahu probíhá doma.
Studii byste tedy měli nastavit ergonomicky jako kancelář ve společnosti. Novinář na volné noze by proto měl mít možnost ukázat pracovní stanici u stolu, přičemž umělec na volné noze může samozřejmě také zřídit a oddělit studio. V obou případech nelze skladovací nebo sklepní místnost odečíst z daně.
Domácí připojení studie
Má-li být domácí kancelář daňově uznatelná, musí být vhodné také její umístění. Aby jej daňový úřad uznal, musí být v přímém kontaktu s obytným prostorem. To znamená, že patří do soukromého bytu nebo domu. Nezáleží na tom, zda přímo sousedí s ostatními obytnými místnostmi ve stejném patře nebo v podkroví nebo suterénu. Jediným rozhodujícím faktorem je bezprostřední blízkost soukromých prostor.
Je také nezbytné, aby studie byla uzavřeným prostorem. To znamená, že musí být jasně odděleno od ostatních soukromých místností. Kancelář v obývacím pokoji, která se skládá pouze z počítače a stolu, nestačí k využití této oblasti jako pracovny (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; Federální ministerstvo financí, dopis ze dne 06.10.17, Gz. IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
Dalším důležitým bodem, který se často nebere v úvahu, je to, že zbytek bytu nebo domu musí být dostatečně velký, aby se v něm dalo žít. Pokud je studie tak velká, že by soukromý život musel probíhat na neobvykle malém prostoru, může to znamenat, že studie není finančním úřadem uznána.
Malý stolek v obývacím pokoji s počítačem není legálně uznán jako studie.
Jaké jsou odečitatelné náklady na studium?
Existují velmi odlišné náklady na použití studie, z nichž některé lze odečíst v plné výši, v některých případech pouze částečně.
Jaké náklady na studium lze proporcionálně odečíst?
- Nájemné / odpisy budov
- náklady na vytápění
- elektřina
- pro vlastnictví domu: dluhové úroky z půjček
- případně daň z nemovitosti
- Pojištění majitelů domů
- Pojištění právní ochrany vlastnictví domu
- Náklady na vodu a kanalizaci
- Náklady na úklid
- Náklady na odvoz odpadu
- kominík
- případně členský poplatek pro nájemce nebo sdružení majitelů domů a pozemků
- možná nesprávné odeslání rezervace
- Pojištění domácnosti
- Náklady na renovaci chodby a schodiště
Tyto náklady na studii, které lze odečíst pouze částečně jako výdaje na podnikání nebo na provozní náklady, musí být stanoveny ve vztahu k celkovým nákladům na životní prostor. To znamená, že pracovní místnost odpovídá podílu výdajů, který odpovídá počtu metrů čtverečních pracovní místnosti. Pokud mají všechny obytné místnosti dohromady plochu 100 metrů čtverečních a má-li studie 15 metrů čtverečních,
mohlo by být odečteno 15 procent celkových nákladů na byt .
Jaké náklady na studium lze plně odečíst?
- Vybavení, jako je nábytek (police, stůl, kancelářská židle, kartotéky, rolovací kontejnery), záclony, lampy, podlahové krytiny
- Náklady na renovaci
Pokud má být studie vyzdobena cennými obrázky nebo sochami, může tak učinit každý. Tyto luxusní zboží však nelze odečíst z daní.
Vezměte prosím také na vědomí, že dekorativní předměty, jako jsou sochy nebo obrazy v domácí kanceláři, nelze odečíst od daně.
Uložte pracovní vybavení nezávisle na studiu
Dalším způsobem, jak ušetřit daně, je odečíst pracovní zařízení od daně, protože to je možné, i když úřad není finančním úřadem uznán.
Pracovní zařízení musí být samozřejmě používáno pro profesionální účely (typickým příkladem je obchodní smartphone, tiskárna nebo notebook). Ať už je to ve studii nebo ne, je irelevantní. Nákupy do hodnoty 800 eur v čistém (952 eur brutto) lze okamžitě odečíst jako takzvaná aktiva s nízkou hodnotou. Pokud je kupní cena vyšší, musí být zařízení odepisováno po dobu životnosti uvedenou v odpisové tabulce.
Propuštění kanceláře: zvláštní případy
V některých zvláštních případech je nutné při studiu dodržovat zvláštní pravidla. Stojí však za to znát všechny předpisy, protože tímto způsobem lze dále snížit daňové zatížení.
1. Studium příjmu z několika druhů příjmů
Někdy se stane, že se studie použije na jedné straně k samostatné výdělečné činnosti a na druhé straně k práci jako zaměstnanec. V tomto zvláštním případě je důležité rozdělit náklady na studium odpovídajícím způsobem mezi různé činnosti. Celkově však v tomto případě zůstává maximální částka 1 250 eur, kterou lze uplatnit, pokud má osoba samostatně výdělečně činná v kanceláři časové měřítko, které tyto náklady způsobuje. Je proto naléhavě vhodné zdokumentovat čas potřebný pro různé činnosti, aby bylo možné v případě potřeby poskytnout finančnímu úřadu důkazy (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 52/13).
2. Studujte i přes cvičiště
Cvičební místnosti jsou v některých profesích nezbytné. To však nemusí vždy znamenat, že zde má osoba samostatně výdělečně činná i místnost, ve které lze v případě potřeby provádět důvěrné práce. Pokud je k tomu zapotřebí další domácí kancelář, lze ji uplatnit v daňovém přiznání (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Studie pro důchodce
Kdokoli, kdo je v důchodu, ale nadále vykonává profesionální činnost z domova, si může v mnoha případech odečíst náklady na domácí kancelář od daně, protože ta pak představuje zaměření odborné činnosti (Federální daňový soud, Az. VIII R 3/12).
4. Studium během rodičovské dovolené
A náklady na studium lze odečíst také z daně během rodičovské dovolené. Předpokladem zde však je, aby místnost byla prokazatelně využívána pro činnosti, které mají dostatečně konkrétní souvislost s budoucími příjmy. Tak je tomu například v případě, že je během pracovní přestávky vyvíjeno úsilí o usnadnění opětovného vstupu nebo o udržení aktuálního stavu zaměstnance v jeho oboru (Federální daňový soud, Az. VI R 137/99 a Federální ministerstvo financí, dopis ze dne 6. října 2017 ).
5. Studie pro pohotovostní službu
V neposlední řadě mohou zaměstnanci v pohotovostním režimu také odečíst náklady na studium, pokud například musí být k dispozici o víkendu a nemohou v pracovní dny používat pracovní stanici v kanceláři (FG Mnichov, Az. 15 K 439/15).