Důchodová dávka poskytuje starším zaměstnancům určitou finanční svobodu, protože snižuje jejich roční daňovou povinnost. Vysvětlíme, co je to důchodová dávka, kdo ji dostává a proč je pro její výši rozhodující rok narození.
Výše úlevy od věku snižuje daňovou povinnost u lidí ve věku 64 let a více. Automaticky se zohledňuje v přiznání k dani z příjmu a lze jej určit pomocí roku narození a příjmu daňového poplatníka. Výše důchodové dávky je jedním z důvodů, proč se pro důchodce vyplatí přiznání k dani z příjmu.
Co je to důchodová dávka?
Výše úlevy pro věk představuje příspěvek pro daňové poplatníky starší 64 let, kteří stále pracují. Byl zaveden 1. ledna 2005 a v závislosti na roce narození určuje procento z příjmů, které nemusí být zdaněny. Právní základ: § 24a zákona o dani z příjmů (EStG).
Kdy bude přiznána výše úlevy na věk?
O důchod lze požádat poprvé v kalendářním roce následujícím po roce, v němž byl poplatníkovi 64 let = "".
Příklad: Sabine Sommerová oslaví 5. července 2020 své 64. narozeniny. Poprvé v roce 2021 tedy můžete využívat důchodové dávky.
Je důchodová dávka zohledněna automaticky?
Daňový úřad při výpočtu daně z příjmu automaticky zohlední důchodovou dávku. Daňový poplatník nemusí poskytovat žádné samostatné informace.
Příslušný zaměstnavatel je rovněž povinen zohlednit částku starobního důchodu pro zaměstnance ve srážkové dani ze mzdy, pokud mu již bylo 64 let = "" nebo více (§ 39b odst. 2 věta 3 EStG). Ani zde nemusí zaměstnanec přijmout žádná opatření, aby mohl využít osvobození, pokud jde o jeho příjem.
Totéž platí pro osoby samostatně výdělečně činné ve věku 64 let a starší: finanční úřad automaticky zohledňuje výši starobního důchodu u záloh na daň z příjmu, které mají být vypláceny každé tři měsíce.
Kdy se důchodcům vyplatí daňové přiznání?
Důchodci musí podat daňové přiznání, pouze pokud jejich příjem přesahuje roční základní daňovou úlevu (svobodný: 9 408 eur, ženatý: 18 816 eur). Pro úplné vyčerpání částky úlevy na starobu je užitečné daňové přiznání, pokud je příjem nižší. Pouze tímto způsobem lze použít na všechny příjmy.
Jak vypočítáte výši úlevy na věk?
Při výpočtu důchodové dávky je obzvláště důležitý rok narození daňového poplatníka: čím dříve se člověk narodil, tím vyšší je důchodová dávka.
Rok, který následuje po 64 letech, je pro výjimku zásadní. Tabulka obsažená v § 24a zákona o dani z příjmů (EStG) ukazuje, které procento nebo která maximální výše příjmu nemusí být z důvodu starobního důchodu zdaněna.
|
Následující kalendářní rok po dovršení |
Altersentlastungs- |
Věková úleva |
|
2005 |
40,0% |
1 900 € |
|
2006 |
38,4% |
1824 € |
|
2007 |
36,8% |
1748 € |
|
2008 |
35,2% |
1672 € |
|
2009 |
33,6% |
1596 € |
|
2010 |
32,0% |
1520 € |
|
2011 |
30,4% |
1444 € |
|
2012 |
28,8% |
1368 € |
|
2013 |
27,2% |
1292 € |
|
2014 |
25,6% |
1216 € |
|
2015 |
24,0% |
1140 € |
|
2016 |
22,4% |
1 064 EUR |
|
2017 |
20,8% |
988 € |
|
2018 |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17,6% |
836 € |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
684 € |
|
2023 |
13,6% |
646 € |
|
2024 |
12,8% |
608 EUR |
|
2025 |
12,0% |
570 € |
|
2026 |
11,2% |
532 € |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
380 € |
|
2031 |
7,2% |
342 EUR |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
266 EUR |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
76 EUR |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Jak ukazuje tabulka výpočtu, osvobození od daně každý rok klesá, dokud v roce 2040 neklesne na nula procent nebo na eura.
Příklad: 20. prosince 2019 dosáhl Werner Winter 64 let. Rokem, který následuje po jeho 64. narozeninách, je tedy rok 2020. To je rozhodující pro stanovení výše jeho důchodových dávek. Podle kalkulační tabulky bude Werner Winter poprvé moci využívat důchodovou dávku ve výši 16 procent v roce 2020, a to až do maximální výše 760 eur bez daně.
Důležité:Od této chvíle zůstane tato dávka pro pana Wintera stejná. Mluví se zde o takzvaném kohortovém principu. Procentní částku a maximální částku v eurech je tedy třeba určit pouze jednou na osobu.
Jaký je vyměřovací základ pro důchodovou dávku?
Slouží jako vyměřovací základ pro částku úlevy ve stáří
- příjem ze zaměstnání (po odečtení důchodů) plus
- součet všech ostatních příjmů (kapitálová aktiva, samostatná výdělečná činnost, pronájem atd.), pokud je kladný.
Příklad: Pan Winter bude mít v roce 2020 výdělek jako zaměstnanec 30 000 eur, z čehož 15 000 eur jsou výplaty důchodů, které nejsou zahrnuty do vyměřovacího základu. Kromě toho vydělává 1 000 eur jako osoba samostatně výdělečně činná. Z nájmů a leasingu má příjem 2 000 eur. Jako vyměřovací základ slouží součet tří hodnot (15 000 + 1 000 + 2 000), tj. 18 000 eur. 16 procent z toho by bylo 1 080 eur. Zde platí maximální částka 760 eur, která je pro pana Wintera bez daně.
Proč existuje příspěvek na stáří?
Výše úlevy pro věk má zajistit spravedlivé zdanění seniorů. Je to nutné, protože například u doživotních anuit je zdaněn pouze podíl na příjmu a u důchodů úředníků se odečítá příspěvek na důchod. Bez důchodové výhody by byli zaměstnanci ve věku 64 let a více daňově znevýhodněni.